点通财眼:刍议全面重塑诚信的上市公司独立审计体系

发布时间：2024-01-23 13:23

　　2019年,中国财经界最热话题无疑是股市"造假",最甚者当属A股"康氏2兄弟",这俩市值几乎曾千亿的大白马,竟然玩"双飞",一个说自己300亿巨额存款"不翼而飞"、酿造了A股有史至今最大现金造假案,另一个四年虚增利润近120亿、创出A股史上最大利润造假案。难道:中国股市-真是的中国赌市?笔者敢说这是中国股市和注册会计师行业史上的最大丑闻。我们接受经营失败这些企业生老病死现象,但经号称专业资深、能力突出有上市公司审计资格的注册会计师审计出具的财务报告、上100亿元资金说没就没了、谁都接受不了,这真是"股市里的庄家出老千,吃定小股民了"。本文通过对上市公司审计造假案例的问题与根源剖析,深入反思其审计机制存在的问题与症结,进而提出全面重塑诚信的"上市公司独立审计体系",从而真正地起到促进中国股市健康、上市公司可持续发展的作用。

【文章页数】：5 页

【文章目录】：
一、令人震惊,2019年两则上市公司审计造假“天雷”点爆
二、机制失灵,是当下上市公司审计造假甚行的问题根源
    (一)初心失位,监管威慑对上市公司审计造假惩戒太弱
    (二)惟收入论,行业导向对职业道德氛围形成毁灭性影响
    (三)利欲熏心,上市资源所代表的利益是巨大冒险动力
    (四)僧多粥少,无序而不正当价格竞争导致职业道德沦丧
    (五)罪罚失衡,法律对审计造假违法的恶果惩戒严重偏弱
三、铁将军把门,中国上市公司审计机制之重塑
    (一)全面梳理并重塑建设证监会主导下“诚信第一”的独立审计体系
        1.完善监管措施,提高对审计机构执业人的监管威慑力。
        2.健全管理机制,确实发挥出监管机构的正向引导作用。
        3.规范市场秩序,搭建监管主导的审计计费标准和招投标机制。
        4.强化独立执业,实行上市公司审计业务的机构强制“轮换制”。
        5.加强监管力度,打造公平、公正、有序的“优胜劣汰”竞争环境。
        6.改进上市制度,消除或缓减财务报告造假的动机。
        7.完善独董制度,赋予更超然角色的一票否决权。
    (二)全面梳理并重塑建设“品行至上”的注册会计师人才体系
        1.科学引导,打造专业正向的行业评价和监督体系。
        2.深改体制,完善提高CPA考核门槛与选拨体系。
        3.强化素质,不断提高CPA独立的专业胜任能力。
        4.优胜劣汰,打造专业共赢的优秀审计平台。
        5.严打造假,加大对违法犯罪行为的惩戒威慑力。
    (三)全面梳理并重塑建设“罪罚对等”的审计法律惩戒体系
        1.完善立法,健全有效的造假欺诈“罪罚对等”法制。
        2.严格执法,严打造假涉案者的非法获利机会。
        3.健全机制,提高对股民财产损失的赔偿追索效率。
四、结论与启示



本文编号：3882735