S公司采购业务内部控制改进研究

发布时间：2020-12-26 22:33

　　改革开放以来,经济得到快速发展,企业如雨后春笋般不断涌出,规模也日渐扩大。随着企业规模的扩大,管理的内容越来越复杂,但由于内部管理的变化跟不上企业发展的速度导致一系列企业舞弊事件的发生。此时,企业需要一种规范化的内部管理机制,这种机制需确保财务信息的真实可靠,资产的安全完整,经营的效率效果,而内部控制机制应运而生。与美国等发达国家相比,我国内部控制机制的研究较晚,还未形成完整成熟的机制。就我国目前企业建立的内部控制机制而言大多并未发挥其真正的效用,仅为了应付合规性的检查。同时,企业内部控制机制的制定与实际执行方面还存在很大的差距,这种差距将严重影响企业持续健康的发展。近年来,随着城镇与乡村的发展与改造,建筑施工企业得到高速发展。企业为取得项目,在对外投标时不断压缩自身的利润空间,行业竞争更为激烈。企业要想在竞争激烈的市场中谋求发展,除了外部因素外,还需要关注内部体系的构建,形成适合于公司发展的内部机制,实现内部体系管理制度上的标准化。目前建筑企业内部控制体系主要以项目为单位进行研究,对具体流程的研究较少。作者在认真梳理国内外关于内部控制研究文献的基础上,以内部控制理论与方法为指导,经过... 

【文章来源】：湘潭大学湖南省

【文章页数】：58 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

S公司组织结构图

设置并未达到它应有的效果，纪检审计部门在进行检查时，只是对资料的合规性进行定期检查，进行的是事后的审计，对于内部控制制度中出现的问题，并未进行反映，也没有提出改进措施。同时 S 公司各部门之间相互分离又相互联系，当划分的职责不清楚时，容易出现责任推脱的现象。建筑企业主要是以项目部为单位进行生产的，总公司并不直接承接和管理项目，分公司负责项目的开发、承接、及选择合适的人选对项目进行管理。S 公司在总公司、分公司、项目经理的模式下，公司的管理层可能过多，总公司对项目的监督管理可能较为薄弱，分公司对项目人员的激励可能存在道德倾向。建筑企业主要是以项目部为单位进行生产的，因而项目部的建设与完善对公司而言至关重要。以下是 H 项目部的组织结构图，该项目是 S 公司具有代表性的项目，下图以 H 项目部为例，以阐述项目部组织结构对内部控制产生的影响。

第 4 章 S 公司采购业务内部控制优化方案4.1 采购业务内部控制优化思路第四章先从全局进行描述，分析 S 公司内部控制的五个要素，构建内部控制的一个评价体系，然后从具体的采购业务循环来完善 S 公司内部控制。内部控制理论由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及监控五个部分组成。

【参考文献】：
期刊论文
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[2]企业内部控制与风险防范探讨[J]. 林满谋.  财经界(学术版). 2016(16)
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[5]内部控制与企业价值是线性关系吗——基于A股上市公司ICI的实证分析[J]. 杨七中,韩建清,范丽红.  财会月刊. 2014(04)
[6]关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J]. 樊行健,肖光红.  会计研究. 2014(02)
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[8]内部控制质量、盈余持续性与公司价值[J]. 肖华,张国清.  会计研究. 2013(05)
[9]内部控制质量与会计稳健性——来自深市A股公司2007—2010年年报的经验证据[J]. 方红星,张志平.  审计与经济研究. 2012(05)
[10]内部控制与企业价值的实证分析[J]. 谢凡,蒋佐斌.  审计月刊. 2012(05)

博士论文
[1]内部控制对会计信息质量影响的研究[D]. 盛金.吉林大学 2014
[2]企业内部控制审计研究[D]. 吴寿元.财政部财政科学研究所 2012



本文编号：2940557