TJZG项目公司内部控制评价与优化研究
发布时间：2021-01-24 12:31
内部控制是各类公司合规经营、风险控制、保护资产和维护公司稳定运营强有力的工具,好的内部控制可以提高企业的经营效率和效果,将公司运营风险降至最低。现阶段我国正在大力完善企业内部控制的规范性,在《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制评价指引》的基础上又先后颁布了《中小企业内部控制》和《小企业内部控制规范（试行）》等内部控制政策,旨在加强企业管理,规范企业运作环境,使企业实现保值增值。2015年以来,PPP模式在国家的支持下广泛运用,但是也存在风险问题。内部控制可以很好地防范和化解企业风险,与PPP模式发展所关注的重点问题不谋而合。完善的内部控制可以很好地保障企业稳定运行。内部控制在设计和执行过程中总会出现疏漏,在企业存续过程中,不断对内部控制进行修正和改进才能保证企业管理系统不过时、不过失。所以本文通过对PPP项目公司内部控制进行模糊综合评价,旨在提高项目公司内部控制的建设水平,从而降低甚至化解PPP项目公司存续风险,保证公司的持续稳定运行。本文以实际案例为主体,在TJZG项目公司调研期间,与公司管理层和财务人员一起运用模糊综合评价法来建立项目公司的内部控制评价体系,发现内部控制不足并提...
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究框架图
第3章TJZG项目公司内部控制的现状透视21办公室在内的各职能部门的岗位职责。在集团公司的要求下，TJZG项目公司结合自身业务特点和实际情况，在建设期就建立了相对规范的内部控制制度，并且随着TJZG项目公司进入运营期，对自身内部控制制度和组织架构进行了调整。TJZG项目公司运营期组织架构如图3-2所示：图3-2项目公司组织架构Fig.3-2Organizationstructureoftheprojectcompany财务总监和财务主管在TJZG项目公司由建设监督职能转变为运营职能后，着手更新和制定了各部门内部控制制度。制定了定期审计计划，组织对公司开展经济效益和财务收支审计，以及对公司高级管理人员各类专项审计。TJZG项目公司制定了严格的授权审批制度，制定了维护检查，备件采购，资金审批，重大事项汇报审批等审批制度。通过在TJZG项目公司的访谈和调研发现，公司员工对各项审批流程比较熟悉。（2）发展战略正确的发展战略是企业长久稳定运营的必要条件。过于激进、盲目或者没有明确的发展战略将会导致企业运营成本提高，最后亏损。TJZG项目公司在总公司的要求的总经理的牵头下，对TJZG项目公司的存续目和内外部环境进行详细分析，由于运营都由中铁X局控制并且公司整个经营环境并不存在竞争关系，TJZG项目公司内外部环境都比较稳定，管理层制定的发展战略为稳定战略。在TJZG项目公司整个30年的运作中，为了实现社会资本方和政府的多赢局面，公司重点针对运营进行管理，包括综合管廊质量的保证和成本上的节约以及降低。TJZG项目公司结合综合管廊中可能存在的技术变化和经营创新，制定了发展纲要，在技术进步能够节约成本的前提下，公司结合综合管
，公司总经理审批。备品备件领用时，由使用人填写领用申请，检修管理部负责人审批后领用，大件领用须经公司常务副总经理审批；备件更换完毕，应由领用人退回故障件，大型故障件若经确认无法修复或不值得修复，应按设备报废流程处理。TJZG项目公司所有采购计划由检修管理部牵头，会同计划财务部负责审核，未经审核的计划不得报批、采购；紧急情况下采购可征求检修管理部、计划财务部意见，公司总经理审批后先由需求单位采购，并及时补办申报和审核手续；集中采购和紧急采购均应经公司总经理最后审批。项目公司材料采购审批图如图3-3所示。图3-3项目公司材料采购审批流程图Fig.3-3Approvalprocessofmaterialprocurementforprojectcompany（3）预算控制TJZG项目公司财务主管负责建立企业预算体系、预算编制、执行与控制工作，负责组织制定公司财务规划、投资、利润计划、开支预算及成本费用标准，负责组织实施公司下达的财务计划，负责现金流量、营运资本管理以及资本预算工作。公司全面预算由财务主管和部门管理人员组成的预算小组负责编制。小组分析公司现阶段情况，预测明年状况并制定预算目标，报总经理批复。批复之后，小组下发预算目标到各部门，之后结合自身基本状况形成自己的预算草案，部门领导批准后汇总到财务主管。通过调研发现，项目公司的成本和绩效没有很好地结合，成本预算死板，没有根据成本计划进行调整。因为预算执行情况缺少绩效考评痕迹，所以预算流于形式时有发生。
本文编号：2997251
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：85 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
研究框架图
第3章TJZG项目公司内部控制的现状透视21办公室在内的各职能部门的岗位职责。在集团公司的要求下，TJZG项目公司结合自身业务特点和实际情况，在建设期就建立了相对规范的内部控制制度，并且随着TJZG项目公司进入运营期，对自身内部控制制度和组织架构进行了调整。TJZG项目公司运营期组织架构如图3-2所示：图3-2项目公司组织架构Fig.3-2Organizationstructureoftheprojectcompany财务总监和财务主管在TJZG项目公司由建设监督职能转变为运营职能后，着手更新和制定了各部门内部控制制度。制定了定期审计计划，组织对公司开展经济效益和财务收支审计，以及对公司高级管理人员各类专项审计。TJZG项目公司制定了严格的授权审批制度，制定了维护检查，备件采购，资金审批，重大事项汇报审批等审批制度。通过在TJZG项目公司的访谈和调研发现，公司员工对各项审批流程比较熟悉。（2）发展战略正确的发展战略是企业长久稳定运营的必要条件。过于激进、盲目或者没有明确的发展战略将会导致企业运营成本提高，最后亏损。TJZG项目公司在总公司的要求的总经理的牵头下，对TJZG项目公司的存续目和内外部环境进行详细分析，由于运营都由中铁X局控制并且公司整个经营环境并不存在竞争关系，TJZG项目公司内外部环境都比较稳定，管理层制定的发展战略为稳定战略。在TJZG项目公司整个30年的运作中，为了实现社会资本方和政府的多赢局面，公司重点针对运营进行管理，包括综合管廊质量的保证和成本上的节约以及降低。TJZG项目公司结合综合管廊中可能存在的技术变化和经营创新，制定了发展纲要，在技术进步能够节约成本的前提下，公司结合综合管
，公司总经理审批。备品备件领用时，由使用人填写领用申请，检修管理部负责人审批后领用，大件领用须经公司常务副总经理审批；备件更换完毕，应由领用人退回故障件，大型故障件若经确认无法修复或不值得修复，应按设备报废流程处理。TJZG项目公司所有采购计划由检修管理部牵头，会同计划财务部负责审核，未经审核的计划不得报批、采购；紧急情况下采购可征求检修管理部、计划财务部意见，公司总经理审批后先由需求单位采购，并及时补办申报和审核手续；集中采购和紧急采购均应经公司总经理最后审批。项目公司材料采购审批图如图3-3所示。图3-3项目公司材料采购审批流程图Fig.3-3Approvalprocessofmaterialprocurementforprojectcompany（3）预算控制TJZG项目公司财务主管负责建立企业预算体系、预算编制、执行与控制工作，负责组织制定公司财务规划、投资、利润计划、开支预算及成本费用标准，负责组织实施公司下达的财务计划，负责现金流量、营运资本管理以及资本预算工作。公司全面预算由财务主管和部门管理人员组成的预算小组负责编制。小组分析公司现阶段情况，预测明年状况并制定预算目标，报总经理批复。批复之后，小组下发预算目标到各部门，之后结合自身基本状况形成自己的预算草案，部门领导批准后汇总到财务主管。通过调研发现，项目公司的成本和绩效没有很好地结合，成本预算死板，没有根据成本计划进行调整。因为预算执行情况缺少绩效考评痕迹，所以预算流于形式时有发生。
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