江西中煤建筑企业增值税纳税筹划研究
发布时间：2021-02-18 05:43
随着“一带一路”倡议纵深发展,我国政府加大了支柱产业建设,推动了建筑业发展,增强了行业之间竞争压力。从2016年5月1日起,建筑行业并入“增值税”范畴,在新税政大环境下,企业的税负负担率发生了很大改变,虽然在理论上降低建筑行业的税负负担率,但是实际上却是增加了建筑行业税负负担。在后“营改增”时代,建筑行业不仅要根据税法要求下定时纳税,同时面对建设市场竞争。纳税支出作为建筑行业成本重要部分,对其进行合规纳税筹划,有利于减少建筑企业的经营成本,提升公司整体经济效益,增强国内外建筑市场竞争力。因此,深入研究建筑行业纳税筹划相关问题,采用有效合理纳税筹划显得尤为必要。本文选取江西中煤公司作为研究主体,本文以江西中煤建筑公司为研究对象,采取实地分析法,针对江西中煤基本经营状况、涉税事项、纳税存在问题等一系列情况研究分析,对比上市公司税务情况及江西建筑行业宏观税务指标,分析出江西中煤公司在新税政后税负水平上升。其中主要原因是税率上升同时公司项目机械、材料、人工成本等其他费用进项抵扣不足,未合理利用好项目结算时间。基于此针对江西中煤公司进行合理纳税筹划方案设计,模型设计从项目销项管理进行纳税筹划,利...
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
思路框架图
第三章江西中煤建筑企业增值税现状与问题分析19上学历为95%以上，有150多名中高级职称技术工，多名建造师造价师一级二级。江西中煤建筑公司下设16个职能部门，多个子分公司。如图3-1如图3-1公司组织结构图Fig.3-1CompanyOrganizationalChart3.1.3公司经营状况江西中煤具有市政，房建，水利，公路，矿山等多行业建筑资质，有较强施工行业整体化产业链，能够承接国内外大型工程实力。因而江西中煤发展良好，财务数据比较可观。江西中煤建筑公司近四年的经营状况如下：
江西中煤建筑企业增值税纳税筹划研究20表3-2江西中煤公司2016-2019年利润表数据来源：公司财务报表图3-3经营状况趋势图Fig.3-3TrendofcompanyoperationChart由表3-2和图3-3分析得出，从2016年—2019年，江西中煤建筑公司主营营业收入与主营成本先下降后上升，从图中可以看到公司2018年收入与成本大比例上升，公司经营业绩稳步上升。但是公司净利润率从2016年的2.29%下降成2019年的1.1%。在2016年，公司在实施营改增当年，公司主营业务收入4,182,781,012.77元，并且当年净利率仅为2.29%。2017年，公司正处于转型关键时刻，加上当年建筑行业发展迅速，公司相关业务受到相对冲击，公司主营收入4,136,280,431.41元，较2016年有较小减幅，当年公司净利润率达到单位：元2016201720182019项目金额金额金额金额营业收入4,182,781,012.774,136,280,431.417,141,465,108.778,448,878,116.64营业成本3,978,921,662.913,886,309,904.106,685,920,114.468,015,010,518.91税金及附加34,386,333.7723,905,928.9923,772,729.4828,605,204.36管理费用76,394,891.25133,841,700.76306,456,974.81190,385,843.75销售费用890,343.541,010,220.831,456,284.1910,875,114.50财务费用4,863,778.326,317,196.971,658,517.3495,464,531.66营业利润87,324,002.9887,820,444.90129,118,045.26131,895,804.82净利润95,603,123.2272,283,466.3593,176,481.2891,009,838.06净利润率2.29%1.75%1.30%1.10%
【参考文献】：
期刊论文
[1]建筑公司的税负测定及纳税筹划研究[J]. 李德勋. 经济师. 2020(01)
[2]基于加权平均法的建筑行业纳税筹划分析[J]. 牛丽云. 会计师. 2019(23)
[3]营改增下建筑企业纳税筹划与风险管理[J]. 唐琼. 财经界(学术版). 2019(19)
[4]营改增后建筑施工企业的纳税筹划[J]. 熊云昌. 管理观察. 2019(27)
[5]营改增后建筑业增值税纳税筹划风险及其规避[J]. 林琼花. 企业改革与管理. 2019(17)
[6]“营改增”背景下建筑企业增值税纳税筹划探讨[J]. 孙晓锋. 纳税. 2019(16)
[7]后“营改增”时代施工企业增值税纳税筹划浅析[J]. 刘东锋. 纳税. 2019(04)
[8]“营改增”后建筑企业增值税纳税筹划[J]. 赵芹敏. 财经界(学术版). 2018(22)
[9]税务筹划对企业财务管理的影响研究[J]. 郭娣荣. 会计师. 2018(20)
[10]税收新规下建筑业增值税筹划的几点思考[J]. 王贵长. 会计之友. 2018(15)
硕士论文
[1]“营改增”下的建筑企业财务管理研究[D]. 李常至.江西财经大学 2019
本文编号：3039118
【文章来源】：华东交通大学江西省
【文章页数】：78 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
思路框架图
第三章江西中煤建筑企业增值税现状与问题分析19上学历为95%以上，有150多名中高级职称技术工，多名建造师造价师一级二级。江西中煤建筑公司下设16个职能部门，多个子分公司。如图3-1如图3-1公司组织结构图Fig.3-1CompanyOrganizationalChart3.1.3公司经营状况江西中煤具有市政，房建，水利，公路，矿山等多行业建筑资质，有较强施工行业整体化产业链，能够承接国内外大型工程实力。因而江西中煤发展良好，财务数据比较可观。江西中煤建筑公司近四年的经营状况如下：
江西中煤建筑企业增值税纳税筹划研究20表3-2江西中煤公司2016-2019年利润表数据来源：公司财务报表图3-3经营状况趋势图Fig.3-3TrendofcompanyoperationChart由表3-2和图3-3分析得出，从2016年—2019年，江西中煤建筑公司主营营业收入与主营成本先下降后上升，从图中可以看到公司2018年收入与成本大比例上升，公司经营业绩稳步上升。但是公司净利润率从2016年的2.29%下降成2019年的1.1%。在2016年，公司在实施营改增当年，公司主营业务收入4,182,781,012.77元，并且当年净利率仅为2.29%。2017年，公司正处于转型关键时刻，加上当年建筑行业发展迅速，公司相关业务受到相对冲击，公司主营收入4,136,280,431.41元，较2016年有较小减幅，当年公司净利润率达到单位：元2016201720182019项目金额金额金额金额营业收入4,182,781,012.774,136,280,431.417,141,465,108.778,448,878,116.64营业成本3,978,921,662.913,886,309,904.106,685,920,114.468,015,010,518.91税金及附加34,386,333.7723,905,928.9923,772,729.4828,605,204.36管理费用76,394,891.25133,841,700.76306,456,974.81190,385,843.75销售费用890,343.541,010,220.831,456,284.1910,875,114.50财务费用4,863,778.326,317,196.971,658,517.3495,464,531.66营业利润87,324,002.9887,820,444.90129,118,045.26131,895,804.82净利润95,603,123.2272,283,466.3593,176,481.2891,009,838.06净利润率2.29%1.75%1.30%1.10%
【参考文献】：
期刊论文
[1]建筑公司的税负测定及纳税筹划研究[J]. 李德勋. 经济师. 2020(01)
[2]基于加权平均法的建筑行业纳税筹划分析[J]. 牛丽云. 会计师. 2019(23)
[3]营改增下建筑企业纳税筹划与风险管理[J]. 唐琼. 财经界(学术版). 2019(19)
[4]营改增后建筑施工企业的纳税筹划[J]. 熊云昌. 管理观察. 2019(27)
[5]营改增后建筑业增值税纳税筹划风险及其规避[J]. 林琼花. 企业改革与管理. 2019(17)
[6]“营改增”背景下建筑企业增值税纳税筹划探讨[J]. 孙晓锋. 纳税. 2019(16)
[7]后“营改增”时代施工企业增值税纳税筹划浅析[J]. 刘东锋. 纳税. 2019(04)
[8]“营改增”后建筑企业增值税纳税筹划[J]. 赵芹敏. 财经界(学术版). 2018(22)
[9]税务筹划对企业财务管理的影响研究[J]. 郭娣荣. 会计师. 2018(20)
[10]税收新规下建筑业增值税筹划的几点思考[J]. 王贵长. 会计之友. 2018(15)
硕士论文
[1]“营改增”下的建筑企业财务管理研究[D]. 李常至.江西财经大学 2019
本文编号：3039118
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