H高新技术公司企业所得税纳税筹划研究
发布时间：2021-08-08 12:15
随着我国社会主义市场经济的不断完善和发展,现代企业面临的竞争压力越来越大,通过控制成本提升效益成为各类企业应对激烈竞争的主要手段之一,其中税负则是企业经营成本的一个重要组成部分。企业所得税作为企业日常经营中主要缴纳的税种之一,它的税负在企业上缴的所有税负中占的比例较大,并会对企业的利润产生重大的影响。对企业所得税进行纳税筹划可以减少企业的税务成本,增加企业的当期利润,进而实现企业价值最大化的目标。因此,对企业所得税进行纳税筹划是公司增强可持续发展力和提高竞争力的重要方式之一。无论何时,科学技术都是国家和企业的第一生产力。近年来,随着高新技术产业的兴起,国家和政府为了鼓励高新技术公司大力发展,提供了不少的税收优惠政策。高新技术公司更应当在这样的背景下抓住发展的机遇,充分利用各种税收优惠政策,实施相关的纳税筹划,减轻企业的税收负担,实现企业收入与税负的最佳配比,进而为企业获得更多的经济价值与社会价值。本文主要从理论层面出发,运用对比分析等方法,以H高新技术公司为研究对象,介绍了公司近三年的经营状况和企业所得税税收缴纳情况,从收入、费用以及利用税收优惠政策三方面分析了该公司目前企业所得税纳税...
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【图文】：
纳税筹划的基本工作流程
西安石油大学硕士学位论文16第三章H公司企业所得税纳税现状及存在问题分析3.1H公司基本情况3.1.1H公司概况H公司是中国化学工程集团的全资子公司，是中国大型石油化工综合型建筑安装施工总承包企业和国家高新技术企业，以承包石油化工建设、机电、电力、市政等工程施工项目为主要经营业务，2019年公司的注册资本达10亿人民币，实缴资本7亿人民币。H高新技术公司施工项目分布国内及国外三十多个国家，先后承建了数千个大、中型项目，公司具备机械制造、无损探测等相关业务的资质，同时H公司还具备直接对外的经营权利。H公司的建设能力、管理水平和公司声誉均达到了国内石化建设安装行业的顶尖水平。在2018年年末，H公司总资产人民币有42.98亿元，净资产人民币有9.93亿元，其中固定资产原值有4.9亿元，固定资产净值有2.8亿元；2018年实现营业总收入人民币28.9亿元，2018年上缴纳的企业所得税达5200多万元。H公司既属于化工建筑安装行业，同时也在2011年10月被认定为高新技术公司，直至现在仍然为高新技术公司。3.1.2H公司组织架构目前，H高新技术公司是总公司、非法人分公司、各施工项目组的三级管理制度。H公司下共设置7个全资子公司、15个非法人分公司以及1个非法人事业单位，全资子公司涉及到沙特、印尼、阿曼、新加坡、马来西亚等国家，同时也在马来西亚设立了一间合资的分公司。目前，H高新技术公司共有在岗职工4318人，其中总公司在岗职工2777人，公司下设有机关处室十五个职能部门，如图3-1所示：图3-1H高新技术公司职能部门组织架构
西安石油大学硕士学位论文18表3-1H公司2016—2018年毛利、净利分析单位：万元年份2016年2017年2018年营业总收入199612.81213563.10289004.48营业总成本182093.11194974.39268102.52主营业务收入198938.53212846.70288235.10主营业务成本170510.21182239.34240676.31毛利额28428.3245508.4165279.51毛利率14.29%14.38%15.60%净利润14152.5514478.6620573.39净利率7.11%6.80%7.14%数据来源：2016-2018年H公司利润表由表3-1可知，2016年至2018年三年间，H高新技术公司总的毛利率基本保持在14%-16%中间。将H公司近三年的营业收入与营业成本的变化趋势制成柱状图的形式，同时也将毛利率与净利率在三年间的变化趋势做成图标，以便可以更加直观的看出来H高新技术公司在2016年到2018年三年间的经营变动情况，如图3-2与图3-3所示：图3-22016—2018年H公司营业收入与营业成本变动情况从图3-2我们可以看出，在2016年到2018年的三年间，H公司的营业收入与营业成本大致呈现了相同的变化，均为递加上升。且从2017年至2018年，H高新技术公司
【参考文献】：
期刊论文
[1]设备器具企业所得税扣除政策探析——基于财税[2018]54号等文件[J]. 曾升科,邱金平. 财会通讯. 2019(25)
[2]高新技术企业税收筹划探究[J]. 张文心. 纳税. 2018(31)
[3]关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告[J]. 交通财会. 2018(10)
[4]高新技术企业所得税税务风险及防范的思考[J]. 王勇. 当代会计. 2018(09)
[5]对高新技术企业研发费加计扣除税务风险探讨[J]. 吕细兰. 财会学习. 2018(18)
[6]“互联网+”背景下高新技术企业的税收风险预警——基于智能优化算法的研究[J]. 刘小瑜,温有栋,江炳官. 税务研究. 2018(06)
[7]浅谈我国高新技术企业所得税纳税筹划问题[J]. 任晓丽. 纳税. 2018(15)
[8]基于高新技术企业视角的企业所得税税收筹划[J]. 胡慧雯. 当代经济. 2018(07)
[9]我国高新技术企业享受企业所得税优惠特点研究[J]. 王赫然. 全球科技经济瞭望. 2017(Z1)
[10]高新技术企业无形资产投资的税收筹划[J]. 高福玉. 纳税. 2017(34)
本文编号：3329939
【文章来源】：西安石油大学陕西省
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【图文】：
纳税筹划的基本工作流程
西安石油大学硕士学位论文16第三章H公司企业所得税纳税现状及存在问题分析3.1H公司基本情况3.1.1H公司概况H公司是中国化学工程集团的全资子公司，是中国大型石油化工综合型建筑安装施工总承包企业和国家高新技术企业，以承包石油化工建设、机电、电力、市政等工程施工项目为主要经营业务，2019年公司的注册资本达10亿人民币，实缴资本7亿人民币。H高新技术公司施工项目分布国内及国外三十多个国家，先后承建了数千个大、中型项目，公司具备机械制造、无损探测等相关业务的资质，同时H公司还具备直接对外的经营权利。H公司的建设能力、管理水平和公司声誉均达到了国内石化建设安装行业的顶尖水平。在2018年年末，H公司总资产人民币有42.98亿元，净资产人民币有9.93亿元，其中固定资产原值有4.9亿元，固定资产净值有2.8亿元；2018年实现营业总收入人民币28.9亿元，2018年上缴纳的企业所得税达5200多万元。H公司既属于化工建筑安装行业，同时也在2011年10月被认定为高新技术公司，直至现在仍然为高新技术公司。3.1.2H公司组织架构目前，H高新技术公司是总公司、非法人分公司、各施工项目组的三级管理制度。H公司下共设置7个全资子公司、15个非法人分公司以及1个非法人事业单位，全资子公司涉及到沙特、印尼、阿曼、新加坡、马来西亚等国家，同时也在马来西亚设立了一间合资的分公司。目前，H高新技术公司共有在岗职工4318人，其中总公司在岗职工2777人，公司下设有机关处室十五个职能部门，如图3-1所示：图3-1H高新技术公司职能部门组织架构
西安石油大学硕士学位论文18表3-1H公司2016—2018年毛利、净利分析单位：万元年份2016年2017年2018年营业总收入199612.81213563.10289004.48营业总成本182093.11194974.39268102.52主营业务收入198938.53212846.70288235.10主营业务成本170510.21182239.34240676.31毛利额28428.3245508.4165279.51毛利率14.29%14.38%15.60%净利润14152.5514478.6620573.39净利率7.11%6.80%7.14%数据来源：2016-2018年H公司利润表由表3-1可知，2016年至2018年三年间，H高新技术公司总的毛利率基本保持在14%-16%中间。将H公司近三年的营业收入与营业成本的变化趋势制成柱状图的形式，同时也将毛利率与净利率在三年间的变化趋势做成图标，以便可以更加直观的看出来H高新技术公司在2016年到2018年三年间的经营变动情况，如图3-2与图3-3所示：图3-22016—2018年H公司营业收入与营业成本变动情况从图3-2我们可以看出，在2016年到2018年的三年间，H公司的营业收入与营业成本大致呈现了相同的变化，均为递加上升。且从2017年至2018年，H高新技术公司
【参考文献】：
期刊论文
[1]设备器具企业所得税扣除政策探析——基于财税[2018]54号等文件[J]. 曾升科,邱金平. 财会通讯. 2019(25)
[2]高新技术企业税收筹划探究[J]. 张文心. 纳税. 2018(31)
[3]关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转弥补年限有关企业所得税处理问题的公告[J]. 交通财会. 2018(10)
[4]高新技术企业所得税税务风险及防范的思考[J]. 王勇. 当代会计. 2018(09)
[5]对高新技术企业研发费加计扣除税务风险探讨[J]. 吕细兰. 财会学习. 2018(18)
[6]“互联网+”背景下高新技术企业的税收风险预警——基于智能优化算法的研究[J]. 刘小瑜,温有栋,江炳官. 税务研究. 2018(06)
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[8]基于高新技术企业视角的企业所得税税收筹划[J]. 胡慧雯. 当代经济. 2018(07)
[9]我国高新技术企业享受企业所得税优惠特点研究[J]. 王赫然. 全球科技经济瞭望. 2017(Z1)
[10]高新技术企业无形资产投资的税收筹划[J]. 高福玉. 纳税. 2017(34)
本文编号：3329939
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