SC公司财务造假治理案例研究

发布时间：2017-07-16 02:08

  本文关键词：SC公司财务造假治理案例研究

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【摘要】：近30年来,中国资本市场和市场经济虽然得到迅猛发展,但上市公司的财务造假现象也呈现出高发趋势,上市公司财务造假行为是一种有组织、有计划的会计主体的蓄意活动,财务造假带来的影响是非常恶劣的。严厉打击现存的财务造假的行为,是保护我国市场经济向着健康和谐方向发展的必然要求。十八大以来,党中央将经济发展由追求增速变为追求质量,站在这个角度来说,财务造假治理显得尤为重要。本文结合SC公司的财务造假实例,首先以SC公司为主体,从选题的背景及其研究意义出发,探寻研究的思路及方法；其次对SC公司财务造假案件进一步的描述,对SC公司做出简介,分析SC的生产经营状况并回顾整个案件；发现SC公司主要造假手法是用少计原材料成本、利用关联方交易、政府补助等虚增利润,美化其经营业绩；然后是对这个案例进行分析,通过查找国内外大量文献的基础上,进行财务造假相关理论的阐述,结合相关理论分析SC公司造假的内外部原因；最后根据上述分析出来的一些问题,对治理上市公司财务造假提出有针对性的措施,期望加强对财务造假行为的监督,促进上市公司有序、健康地发展。只要做到完善的预防措施以及采用合理的应对方案和解决办法,就能够提升我国证券市场的安全性,营造出良好的投资氛围,为广大投资者的信心给予鼓舞,为我国证券市场的成长做出保障。
【关键词】：财务造假 财务造假原因 治理建议
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F406.7;F426.92
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-12
• 0.1 选题背景9
• 0.2 研究意义9-10
• 0.3 研究思路10
• 0.4 研究内容10-12
• 1 案例正文12-21
• 1.1 SC公司简介12-13
• 1.2 SC公司财务造假事件回顾13-14
• 1.3 SC公司财务造假问题描述14-21
• 1.3.1 关联方交易变相利益输送14-16
• 1.3.2 研发支出面目全非16-18
• 1.3.3 政府补助雪中送炭巧被利用18-19
• 1.3.4 原材料成本凭空消失19-21
• 2 案例分析21-31
• 2.1 财务造假的方式和相关理论21-24
• 2.1.1 财务造假的概念和主要方式21
• 2.1.2 财务造假的GONE论21-23
• 2.1.3 信息不对称和利益驱动理论23-24
• 2.2 SC上市公司财务造假的原因分析24-31
• 2.2.1 管理层受经济利益驱动道德缺失24-25
• 2.2.2 公司内部治理结构不完善25-26
• 2.2.3 中介机构独立性缺失26-28
• 2.2.4 地方政府的保护主义28
• 2.2.5 对于财务造假行为处罚过轻28-31
• 3 治理财务造假的建议31-39
• 3.1 改善公司自身治理层面的建议31-34
• 3.1.1 树立良好的道德观念和诚信意识31-32
• 3.1.2 健全内部控制制度并严格执行32
• 3.1.3 改进独董制并强化监事会作用32-33
• 3.1.4 完善关联方信息披露33-34
• 3.2 提高外部审计独立性层面的建议34-36
• 3.2.1 改变现有的审计机构委托机制34-35
• 3.2.2 中介机构转变观念拓宽业务领域35
• 3.2.3 制定合理的审计费用支付方式35-36
• 3.3 完善政府相关部门职能层面的建议36-39
• 3.3.1 加强司法介入,加大处罚力度36-37
• 3.3.2 建立投资者补偿机制37
• 3.3.3 协调各个监督主体,形成监督合力37-39
• 结束语39-40
• 参考文献40-42
• 致谢42

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本文编号：546653