数字经济对增值税税收遵从的挑战与应对——欧盟增值税改革的最新进展及启示

发布时间：2021-05-05 20:02

　　数字经济带来的消费和商业模式变化,增加了跨境贸易增值税的税收遵从负担,并扩大了纳税人不遵从的空间。面对数字经济给增值税税收遵从带来的诸多挑战,欧盟持续展开税改行动,试图建立一个针对单一市场的更简单、健全、有效的增值税体系:通过提供增值税一站式服务、建立增值税反向征税机制、实施小企业特别计划、推行电子发票、加强信息合作与协税义务等具体措施,进一步简化和统一征税程序,降低合规成本和行政壁垒,增强信息共享和行政合作,提升整体税收遵从度,进而促进增值税体系实现顺应数字经济的现代化升级。借鉴欧盟的增值税改革思路,中国应建立健全针对跨境数字服务的增值税制度,进一步优化增值税税制,全面降低税收遵从负担和合规成本,加快信息共享机制和系统建设,并积极提高纳税主体的自愿遵从度。 

【文章来源】：西部论坛. 2020,30(06)北大核心CSSCI

【文章页数】：9 页

【文章目录】：
一、引言:数字经济对增值税税收遵从的挑战
    1．遵从负担的增加
    2．不遵从空间的扩大
二、借鉴:欧盟增值税改革的最新进展
    1．提供增值税一站式服务(Mini One-Stop Shop)
    2．建立增值税反向征税机制(Reverse-Charge Mechanism)
    3．实施小企业特别计划(Special Scheme for Small Enterprises)
    4．推行电子发票(VAT Invoicing Rules)
    5．加强信息合作与协税义务
三、启示:数字经济背景下中国提高增值税税收遵从度的措施
    1．建立健全跨境数字服务增值税制度
    2．进一步优化增值税税制
    3．全面降低税收遵从负担与合规成本
    4．加快信息共享机制和系统建设
    5．积极提高纳税主体的自愿遵从度


【参考文献】：
期刊论文
[1]金融服务增值税课征规则何以创制[J]. 叶姗.  法学. 2018(07)
[2]论增值税法的立法体例——以增值税征税范围为中心的构造[J]. 叶姗.  税务研究. 2009(08)



本文编号：3170498