W电子商务有限公司移动支付内部控制研究

发布时间：2017-04-23 06:03

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【摘要】：我国第三方支付行业移动支付业务在2012年发展迅速,交易规模达1511.4亿元。随之带来了法律风险、资金代管风险、支付流程等风险,这些因素极大地影响着第三方支付行业的健康发展和用户的正当权益。内部控制在控制和防范企业的经营风险和财务风险过程中起着重要的作用,内部控制是否健全、有效,已经成为影响企业稳定和可持续发展的重要因素之一。W电子商务有限公司①虽然在内部控制上取得了一些成绩,但由于成立时间较短,内部控制存在一些不足。在此背景下,完善W电子公司移动支付的内部控制体系具有必要性和紧迫性。 本文采用相关理论与实践相结合的方法,以W电子公司为例,对公司的内部控制进行研究。旨在通过内部控制措施的优化,提升W电子公司经营效率,确保经营战略目标的实现。文章首先结合移动支付市场发展、移动支付面临的风险分析了公司内部控制的现状；其次通过模糊分析法和层次分析法对W电子公司内部控制有效性进行评价,通过对评价结果的分析,指出其内部控制存在的不足；再次结合W电子公司的特点,以内部控制的优化为切入点,提出了一系列内部控制的优化措施,其中重点在于业务层面的内部控制的完善；最后通过分析得出结论,建立和完善内部控制体系,是企业实现健康、持续发展的重要因素之一。
【关键词】：W电子商务有限公司 内部控制 模糊综合评价法
【学位授予单位】：中南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F724.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目录7-10
• 1 绪论10-18
• 1.1 研究背景10-11
• 1.2 研究目的与意义11-12
• 1.2.1 研究目的11
• 1.2.2 研究意义11-12
• 1.3 国内外研究现状12-15
• 1.3.1 国外对内部控制的研究12-13
• 1.3.2 国内对内部控制的研究13-15
• 1.4 研究内容及方法15-18
• 1.4.1 研究内容15-16
• 1.4.2 研究方法16-18
• 2 内部控制相关理论概述18-28
• 2.1 内部控制核心概念18-21
• 2.1.1 内部控制的定义18-19
• 2.1.2 内部控制的目标、方法及设计原则19-20
• 2.1.3 内部控制关键点20-21
• 2.2 内部控制制度的发展现状21-24
• 2.2.1 西方内部控制制度的发展阶段21-22
• 2.2.2 我国内部控制制度的发展回顾22-23
• 2.2.3 COSO框架与我国企业内部控制规范的对比23-24
• 2.3 内部控制有效性相关理论24-28
• 2.3.1 内部控制有效性评价定义24-25
• 2.3.2 内部控制有效性评价目标及分类25-26
• 2.3.3 内部控制有效性评价方法26-28
• 3 W电子公司内部控制现状28-37
• 3.1 W电子公司的基本情况28-30
• 3.1.1 公司简介28-29
• 3.1.2 移动支付业务发展现状29-30
• 3.2 移动支付内部控制运行环境分析30-32
• 3.2.1 移动支付面临激烈的竞争环境30-31
• 3.2.2 移动支付的潜在风险31-32
• 3.3 移动支付内部控制制度建设概况32-34
• 3.4 移动支付内部控制存在的主要问题34-37
• 3.4.1 内部控制环境有待完善34-35
• 3.4.2 内部控制业务层面有待改善35
• 3.4.3 风险评估不足35-36
• 3.4.4 内部控制效果评估不足36-37
• 4 W电子公司移动支付内部控制有效性评价37-58
• 4.1 层次分析法及模糊综合评价法37-41
• 4.1.1 内部控制关键控制点权重的确定37-39
• 4.1.2 内部控制体系的模糊综合评价39-41
• 4.2 手机支付收入计费内控有效性评价41-48
• 4.2.1 数据的收集与筛选43-44
• 4.2.2 建立关键控制点的判断矩阵44-45
• 4.2.3 计算各子流程关键控制点的权重和检验一致性45-46
• 4.2.4 构建模糊综合评价矩阵46-47
• 4.2.5 计算模糊综合评价值47-48
• 4.3 其他业务流程内部控制有效性评价48-58
• 4.3.1 资金管理流程48-50
• 4.3.2 采购管理流程50-52
• 4.3.3 资产管理流程52-54
• 4.3.4 税务管理流程54-56
• 4.3.5 会计与财务报告管理流程56-58
• 5 W电子公司移动支付内部控制优化措施58-73
• 5.1 手机支付收入计费内部控制的完善58-61
• 5.1.1 收入计费的事前控制58-59
• 5.1.2 收入计费的事中控制59-60
• 5.1.3 收入计费的事后控制60-61
• 5.2 资金管理内部控制的完善61-63
• 5.2.1 资金、信息流的有效化61-62
• 5.2.2 资金结算系统的优化62-63
• 5.3 采购业务内部控制的完善63-65
• 5.3.1 供应商档案的完善63-64
• 5.3.2 采购业务具体环节的优化64-65
• 5.4 资产管理内部控制的完善65-67
• 5.4.1 固定资产的管理65-66
• 5.4.2 无形资产的保护66-67
• 5.5 税务管理内部控制的优化67-69
• 5.5.1 税务岗位的设立及涉税岗位的考核67
• 5.5.2 企业税务信息的归档67-68
• 5.5.3 纳税规划及纳税分析68-69
• 5.6 移动支付内部控制保障措施的完善69-73
• 5.6.1 内部控制环境的完善69-70
• 5.6.2 移动支付风险评估的强化70-71
• 5.6.3 有效信息沟通系统的建立71
• 5.6.4 控制成本核算的加强及控制活动的调整71-73
• 6 研究结论与启示73-76
• 6.1 结论73-74
• 6.2 启示74-75
• 6.3 研究局限及展望75-76
• 参考文献76-80
• 附录80-85
• 致谢85

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 王留根;;商业银行内部控制评价指标体系构建[J];财会通讯;2009年20期

2 郑海燕;徐明;;企业内部控制环境的模糊综合评判法[J];财会月刊;2008年11期

3 文胜泽;;基于风险管理的企业内部控制模糊综合评价[J];财会月刊;2009年27期

4 陈海燕;吴晓璐;;企业内部控制满意度量化评价[J];科技和产业;2011年11期

5 林阁;;材料采购内部控制缺失风险及应对[J];大连海事大学学报(社会科学版);2009年02期

6 马桂琴;;我国第三方支付发展新问题探讨[J];电子商务;2012年02期

7 王军;;企业税收风险控制与管理体系初探[J];经营管理者;2010年20期

8 孙志梅;李秀莲;王昕;;基于AHP法的国有企业内部控制评价指标体系构建[J];财会通讯;2012年19期

9 宗印凤;;固定资产之内部控制[J];财会月刊;2011年19期

10 赵国;黄溶冰;;内部控制与风险管理关系辨析——基于概念演进的视角[J];哈尔滨工业大学学报(社会科学版);2007年05期

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本文编号：321911