我国电子商务税收模式研究

发布时间：2017-04-23 20:00

  本文关键词：我国电子商务税收模式研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：电子商务在为人类社会带来效率和财富的同时,也给沿袭多年的税收工作带来了一定的影响。电子商务对现行的税收政策、税收制度、税收征管、税收法律和国际税收等问题都提出了严峻的挑战。为了适应和促进电子商务的发展、保护自身的财政利益,各国政府纷纷对电子商务表明了不同的态度并提出了相应的税收措施。在我国,电子商务也引发了税收征管困难、税源流失日益严重的问题。目前国内的电子商务政策只是停留在宏观指导的层面,没有指明电子商务的具体征收办法。如果我国不针对电子商务出台相关的税收政策和措施,势必会造成国家财政收入的损失,同时阻碍电子商务与传统交易的公平竞争。 本文揭示了电子商务对我国税收的多重影响,包括电子商务对税收理论、具体税种和税收收入的影响以及跨国电子商务对税收的影响。并结合国内外电子商务税收现状,提出了适合我国现状的电子商务税收思路,构建了适合我国电子商务发展现状的税收模式并探索了实现该模式的具体途径。同时指出,应完善我国税法,将电子商务税收纳入我国税收法律体系。 现阶段我国电子商务主要涉及B2B、B2C及C2C这三种类型,本文根据电子商务交易主体的差异,针对不同类别电子商务构建了针对B2B电子商务的、针对B2C电子商务的和基于C2C电子商务交易平台的三种税收模式。在B2B和B2C电子商务中交易载体可以是销售企业的电子商务网站,也可以是第三方电子商务交易平台,并且二者交易方式有所差异,因此,在每种税收模式中又根据不同交易方式区别了税款征收的具体办法。 在所建模式的具体实现途径中指明了：(1)对于同时在传统市场上从事销售的企业,将其电子商务销售与传统市场销售同等对待,按传统销售的征税办法合并征税。对于只进行互联网交易的企业和C2C电子商务交易者,应当打破传统税收归属地的规定,建立专门的电子商务税收工作组对其实行统一管理,所纳税款划入国税范畴；(2)在税务登记及纳税申报过程中实现税务机关与工商部门的广泛合作,实现两机关对电子商务交易企业的双重监控,避免交易企业偷逃税款；(3)根据交易方式的不同建立以银行或第三方支付机构为核心的两种电子商务支付体系以规范电子商务支付环节,确保足额征税；(4)对C2C电子商务设置税收起征点,一定程度上保障个人卖家的利益,保护C2C电子商务的健康发展。
【关键词】：电子商务 税收 电子商务税收模式
【学位授予单位】：石河子大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F812.42;F724.6
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-9
• 第一章 导论9-16
• 1.1 研究背景及意义9-10
• 1.1.1 研究背景9-10
• 1.1.2 研究意义10
• 1.2 国内外研究综述10-14
• 1.2.1 国外研究综述10-11
• 1.2.2 国内研究综述11-14
• 1.2.3 文献评述14
• 1.3 研究内容与框架14-16
• 1.3.1 研究内容14
• 1.3.2 研究框架14-16
• 第二章 电子商务税收理论及国内外现状16-29
• 2.1 电子商务概论16-19
• 2.1.1 电子商务概念及分类16-17
• 2.1.2 电子商务的特点及交易过程17-19
• 2.2 相关税收理论19-21
• 2.2.1 税收原则19-20
• 2.2.2 税收要素20-21
• 2.2.3 税收征管21
• 2.3 国内外电子商务税收现状21-29
• 2.3.1 国外电子商务税收现状21-27
• 2.3.2 国内电子商务税收现状27-29
• 第三章 我国电子商务对税收的影响29-40
• 3.1 电子商务发展对我国经济的影响29-33
• 3.1.1 电子商务发展状况29-31
• 3.1.2 电子商务对我国经济的影响31-33
• 3.2 电子商务对我国税收的影响33-38
• 3.2.1 电子商务对我国税收理论的影响33-34
• 3.2.2 电子商务对相关税种的影响34-37
• 3.2.3 电子商务对我国税收收入的影响37-38
• 3.3 跨国电子商务对税收的影响38-40
• 3.3.1 关税问题38-39
• 3.3.2 国际双重征税问题39
• 3.3.3 国际避税问题39-40
• 第四章 国内电子商务税收模式构建40-54
• 4.1 我国电子商务税收的基本思路40-41
• 4.1.1 我国电子商务的税收思路40-41
• 4.1.2 关于我国电子商务税收的几点思考41
• 4.2 构建国内电子商务税收模式41-49
• 4.2.1 针对B2B电子商务的税收模式构建42-43
• 4.2.2 针对B2C电子商务的税收模式构建43-45
• 4.2.3 基于C2C电子商务交易平台的税收模式构建45-48
• 4.2.4 几种电子商务税收模式比较48-49
• 4.3 实现国内电子商务税收模式的途径49-53
• 4.3.1 税务登记与纳税中报管理49-50
• 4.3.2 电子商务专用发票的使用50
• 4.3.3 建立完善的支付体系50-52
• 4.3.4 税收信息化52-53
• 4.4 建立电子商务税收相关法律体系53-54
• 4.4.1 对现有税法的完善53
• 4.4.2 建立电子商务税收保障机制53-54
• 第五章 总结与展望54-56
• 参考文献56-58
• 致谢58-59
• 作者简介59-60
• 导师评阅表60

【引证文献】

中国期刊全文数据库 前2条

1 贾绍华;梁晓静;;电子商务税收征管研究[J];税收经济研究;2012年03期

2 孟杰;贾宜正;;电子商务税务稽查研究[J];税收经济研究;2012年03期

中国硕士学位论文全文数据库 前4条

1 解新华;基于工作任务的电子商务威客实践平台的开发与研究[D];南昌大学;2011年

2 尉薛菲;二十一唐人科技有限公司电子商务战略研究[D];中南大学;2012年

3 孟蕾;我国电子商务税收征管问题的研究[D];东北师范大学;2012年

4 蒋飘芸;我国电子商务税收征管问题研究[D];浙江财经学院;2012年

  本文关键词：我国电子商务税收模式研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：322901