基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制研究

发布时间：2017-05-09 13:05

  本文关键词：基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：经济与电子信息技术的发展带动了电子商务在各领域的广泛应用,电子商务系统以电子信息技术为技术平台,是连接信息技术与传统经济的关键环节。作为一种新的经济运作方式,它不仅提高了企业经营管理的效率和效果,也改变了企业经营管理的方式,同时也给企业带来了特殊的风险。 自1992年COSO《内部控制——整合框架》以来,内部控制在世界各领域都得到了广泛的应用。特别是美国安然、世通、施乐,我国的中航油等财务舞弊丑闻的发生,加速了内部控制理论研究以及实践应用的进程。2004年《企业风险管理——整合框架》的发布,将内部控制与风险管理相融合,引导企业走向一个更完善的风险管理过程。我国在借鉴国外理论的基础上,结合自身国情,也建立了一套适合我国企业的内部控制框架。2008年,五部委发布的《企业内部控制基本规范》以及2010年发布的18项《企业内部控制应用指引》为我国企业如何实施内部控制提供了指引和方向。 电子商务企业依赖于电子商务系统来实施经营管理,使得企业更应该关注电子商务系统的内部控制。按照《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》要求,企业不仅要关注电子商务系统对业务流程控制的有效性,更要关注电子商务系统自身运行的有效性和安全性。因此,企业应该树立全面风险管理的意识,按照电子商务系统的生命周期对系统实施内部控制。以充分发挥电子商务系统在经营管理中的作用,实现传统方式下不能实现的控制功能。 本文采用规范研究的方法,将理论与实务相结合来研究基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制。首先利用文献综述法对基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制的相关理论进行概述。重点探讨了内部控制与风险管理的内在关系；结合电子商务行业的特殊风险分析电子商务系统内部控制的特点；以电子商务系统生命周期理论为依据,明确电子商务系统开发流程和内部控制环节。然后,以电子商务系统内部控制的特点和控制环节为研究框架,按照成因分析法识别和评估电子商务系统各环节存在的特殊风险,以及采取的风险应对措施。最后,引用李宁电子商务系统和12306火车票购票系统案例,利用案例分析法,对系统内部控制进行分析和评价,并得出相关结论。
【关键词】：电子商务系统 内部控制 风险识别 风险评估 风险应对
【学位授予单位】：首都经济贸易大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F275;F724.6
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 目录7-10
• 1 引言10-17
• 1.1 研究背景及意义10-11
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11
• 1.2 文献综述11-15
• 1.2.1 国外文献综述11-13
• 1.2.2 国内文献综述13-15
• 1.3 研究方法与论文框架15-16
• 1.3.1 研究方法15
• 1.3.2 论文框架15-16
• 1.4 创新点与不足16-17
• 1.4.1 创新点16
• 1.4.2 不足16-17
• 2 相关理论概述17-29
• 2.1 电子商务相关理论17-18
• 2.1.1 电子商务17-18
• 2.1.2 电子商务系统18
• 2.2 基于风险管理整合框架下的内部控制相关理论18-22
• 2.2.1 COSO内部控制理论的发展历程18-19
• 2.2.2 内部控制与风险管理的内在关系19-21
• 2.2.3 我国内部控制框架21-22
• 2.3 电子商务系统内部控制22-29
• 2.3.1 电子商务行业的风险22-23
• 2.3.2 电子商务系统内部控制的特点23-25
• 2.3.3 电子商务系统开发流程与内部控制环节25-29
• 3 电子商务系统规划与设计阶段内部控制29-36
• 3.1 电子商务系统规划与设计阶段风险识别29-31
• 3.1.1 电子商务系统规划风险29
• 3.1.2 电子商务系统需求分析风险29-30
• 3.1.3 电子商务系统设计风险30-31
• 3.2 电子商务系统规划与设计阶段风险评估31-33
• 3.2.1 环境风险评估31-32
• 3.2.2 信息收集与沟通风险评估32
• 3.2.3 电子商务系统建设流程风险评估32-33
• 3.3 电子商务系统规划与设计阶段风险应对33-36
• 3.3.1 环境和系统战略目标应对33
• 3.3.2 信息收集与沟通应对33-34
• 3.3.3 电子商务系统设计原则应对34-36
• 4 电子商务系统实施阶段内部控制36-41
• 4.1 电子商务系统实施阶段风险识别36-38
• 4.1.1 电子商务系统实施成本和进度风险36-37
• 4.1.2 电子商务系统实施质量风险37
• 4.1.3 电子商务系统验收风险37-38
• 4.2 电子商务系统实施阶段风险评估38
• 4.2.1 项目实施管理制度风险评估38
• 4.2.2 经济政策风险评估38
• 4.3 电子商务系统实施阶段风险应对38-41
• 4.3.1 项目控制制度建设38-39
• 4.3.2 验收和上线控制39-40
• 4.3.3 员工培训与考核40-41
• 5 电子商务系统运行与维护阶段内部控制41-45
• 5.1 电子商务系统运行与维护阶段风险识别41-42
• 5.1.1 电子商务系统日常运行和维护风险41
• 5.1.2 电子商务系统环境风险41-42
• 5.2 电子商务系统运行与维护阶段风险评估42
• 5.2.1 电子商务系统操作风险评估42
• 5.2.2 电子商务系统维护风险评估42
• 5.2.3 电子商务系统相关法律法规风险评估42
• 5.3 电子商务系统运行与维护阶段风险应对42-45
• 5.3.1 电子商务系统管理制度建设42-44
• 5.3.2 电子商务系统安全控制44-45
• 6 案例分析45-51
• 6.1 李宁电子商务系统案例分析45-49
• 6.1.1 李宁电子商务系统开发背景介绍45-46
• 6.1.2 李宁电子商务系统规划阶段内部控制分析46-47
• 6.1.3 李宁电子商务系统实施阶段内部控制分析47-48
• 6.1.4 李宁电子商务系统开发启示48-49
• 6.2 12306火车票购票系统案例分析49-51
• 6.2.1 12306购票系统运行与维护背景介绍49
• 6.2.2 12306购票系统运行与维护阶段内部控制分析49-50
• 6.2.3 12306购票系统运行与维护启示50-51
• 7 结束语51-52
• 参考文献52-55
• 致谢55-56
• 在学期间发表的学术论文56

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 ;《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》解读[J];财务与会计;2011年06期

2 安存红;张双才;;会计信息系统内部控制制度构建——基于《企业内部控制应用指引第18号——信息系统》[J];中国管理信息化;2010年21期

3 曹文正;;基于生命周期的企业信息系统风险防范研究[J];科技创业月刊;2010年12期

4 徐广成;;网络环境下会计电算化信息系统内部控制创新研究[J];会计之友;2006年08期

5 王海林;;试论会计信息系统运行阶段的风险与控制[J];会计之友(上旬刊);2009年01期

6 韩玲;郭宗文;;基于IT治理的信息系统内部控制对策研究[J];会计之友;2011年21期

7 陈关亭,沈霄;电子商务系统的内部控制[J];审计研究;2001年04期

8 吴炎太;林斌;孙烨;;基于生命周期的信息系统内部控制风险管理研究[J];审计研究;2009年06期

9 苏凤华;SAS no.94解读[J];审计研究;2002年01期

10 董黎明;;基于生命周期法的信息系统开发过程内部控制研究[J];商业会计;2012年02期

中国博士学位论文全文数据库 前1条

1 李志伟;信息系统风险评估及风险管理对策研究[D];北京交通大学;2010年

中国硕士学位论文全文数据库 前6条

1 张彦杰;工程项目管理信息系统开发过程中的风险管理及其应用研究[D];复旦大学;2011年

2 张挺;信息系统项目风险管理研究[D];中国石油大学;2008年

3 李霞;电子商务环境下的企业内部控制探讨[D];江西财经大学;2009年

4 陈琳;电子商务环境下的企业内部控制的研究[D];河北大学;2008年

5 张迪;基于风险管理的企业内部控制研究[D];长安大学;2010年

6 刘峻酉;基于行业生命周期理论的电子商务问题研究[D];中央民族大学;2012年

  本文关键词：基于风险管理整合框架下的电子商务系统内部控制研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：352534