电子商务环境下税收征缴方案的设计

发布时间：2017-08-08 06:22

  本文关键词：电子商务环境下税收征缴方案的设计

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【摘要】：随着全球电子商务经济的发展,电子商务给世界各国经济带来一片繁荣,同时,也带来了税收问题。由于电子商务交易具有隐蔽性、虚拟交易性以及无国界电子支付等特点,它对现行税收法律制度提出了挑战。税收管辖权、常设机构、纳税主体的认定以及纳税环节、地点的确认均陷入了困境,根据传统贸易方式运作需要而制定的税收制度已经不能满足信息时代的需要。因此,如何防止国家税收的大量流失,组织征收电子商务税已成为世界各国迫切需要解决的难题。 本文借鉴发达国家的电子商务相关理论和实践,分析我国电子商务现状,提出可行的电子商务税收征缴方案,希望能促进我国电子商务税收的发展。全文分为五个部分： 第一部分是绪论,说明论文的意义和国内外电子商务的现状,同时交待论文创作的技术路线、研究方法及创新点。 第二部分是电子商务相关理论综述,介绍电子商务定义、形式及特点。 第三部分作为论文的重点,主要阐述我国电子商务税收征缴方案的设计思路,应遵守的相关税收原则,提出一套操作性较强的电子商务环境下的税收征缴操作方案。 第四部分电子商务征税方案实施保障,具体内容包括：(1)完善电子商务法律；(2)完善电子商务税收征管体制；(3)加快税务机关信息化建设；(4)加强国际间税收合作。 第五部分是结束语,对全文进行总结。 本文创新点主要表现在以下几个方面：(1)从维护我国税收主权、坚持税收公平原则、税收中性原则的角度出发,构建我国电子商务征税的方案；(2)提出电子发票规则,强调纳税人向税务机关领购发票时,税务机关对企业申领的电子发票必须加防伪码；(3)提出建立税务稽查数据库系统,通过这个税务稽查数据库系统,既能准确掌握纳税人经营各项情况,又能利用系统相关指标进行比对分析,从而科学的确定稽查工作对象。
【关键词】：电子商务 电子商务税收 税收征缴方案
【学位授予单位】：华中师范大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2010
【分类号】：F812.42
【目录】：

• 中文摘要4-5
• Abstract5-9
• 一、绪论9-15
• (一) 问题的提出9-10
• (二) 国内外电子商务税收发展现状10-13
• 1.美国电子商务税收研究及管理现状10-11
• 2.欧盟电子商务税收研究及管理现状11
• 3.发展中国家电子商务税收研究及管理现状11-12
• 4.我国电子商务税收现状12-13
• (三) 研究技术路线与创新点13-14
• 1.研究路线分为三步13
• 2.本文创新点主要表现为以下几个方面13-14
• (四) 研究方法14-15
• 二、电子商务及其税收征缴的相关概念15-20
• (一) 电子商务的定义、形式与特征15-16
• 1.电子商务的定义15
• 2.电子商务的形式15
• 3.电子商务的特征15-16
• (二) 税收征缴及其在电子商务环境下面临的挑战与机遇16-20
• 1.电子商务对我国税收征缴提出挑战16-17
• 2.电子商务税收带来的机遇17-20
• 三、电子商务税收征缴方案的设计20-30
• (一) 电子商务税收征缴方案设计的总体思路20
• (二) 电子商务税收征缴方案设计的原则20-21
• 1.税收中性原则20
• 2.税收效率原则20-21
• 3.税收公平原则21
• 4.坚持国家税收主权原则21
• (三) 电子商务税收征缴方案设计21-26
• 1.流转税征缴方案22-23
• 2.企业所得税征缴方案23-25
• 3.印花税征缴方案25-26
• (四) 电子商务税务稽查26-30
• 1.传统税务稽查工作程序26-27
• 2.电子商务税务稽查27-30
• 四、电子商务税收征缴方案实施保障30-34
• (一) 完善电子商务相关法律30
• (二) 完善电子商务税收征管体制30-32
• 1.启用电子发票30-31
• 2.实施电子商务税务登记制度31-32
• 3.积极推广电子网上申报32
• 4.实施有效电子税务稽查32
• (三) 加快税务机关信息化进程32-33
• (四) 加强国际间税收合作与协调33-34
• 结束语34-35
• 参考文献35-37
• 致谢37

【参考文献】

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本文编号：638586