C2C模式电子商务税收征管法律问题研究

发布时间：2017-09-07 01:26

  本文关键词：C2C模式电子商务税收征管法律问题研究

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【摘要】：C2C模式电子商务发展迅速，然而我国在法律制度方面有所欠缺，特别是税收法律制度方面。本文从C2C模式电子商务的一般原理出发，，试图通过比较分析，结合C2C模式电子商务的现状，对C2C电子商务是否应该征税，如何征税展开论述，最后得出在以现行税收法律制度上增添新的内容的方式对C2C模式电子商务进行征税的结论。 本文共分为三个部分。第一部分是关于C2C模式电子商务税收的基础问题分析，包括涵义、分类、可税性、必要性，以及C2C模式电子商务税收征管所将要面临的挑战。首先对C2C模式电子商务的涵义和各个类型做了个基本的介绍。其次从原则、法律、技术和经济四个方面论证了C2C电子商务可税性，并从三个方面论证了C2C电子商务税收征管的必要行，可税性是C2C模式电子商务税收征管的理论前提，只有C2C电子商务具备了可税性，税务机关才能对其开征税收。必要性论证则更加肯定了本选题的理论和现实意义。最后从多角度、各个方面分别阐述了对于C2C模式电子商务征税所要面临的各项挑战。 第二部分主要是论述了国际上具有代表性的国际组织和国家的C2C模式电子商务的税收征管对策，包括欧盟、经合组织、美国和印度，希望从世界上的先进经验中找到值得我国予以借鉴的方法。 第三部分是作者对C2C模式电子商务税收征管进行的法律制度构建，分别从管辖权、税种适用、税务管理、税款征收和税务检查五方面进行了制度设计。笔者试图尽可能全面的为C2C模式电子商务设计一套切实可行的税收征管对策，但并不认为应该单独的制定一部C2C模式电子商务税收征管法。因为C2C电子商务税收和传统贸易领域的税收在管辖权和税种适用等方面存在很多重复之处，所以不必另立新法，只需在原有的法律制度基础上略作修改，添加C2C电子商务的内容，以完善税收征管体系。
【关键词】：C2C模式电子商务 可税性 税收征管
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：D922.22
【目录】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-9
• 绪论9-11
• 1 C2C 模式电子商务的可税性分析11-25
• 1.1 C2C 模式电子商务的一般原理11-14
• 1.1.1 C2C 模式电子商务的涵义11-12
• 1.1.2 C2C 模式电子商务的分类12-14
• 1.2 C2C 模式电子商务税收征管的可行性14-19
• 1.2.1 公平原则使得 C2C 模式电子商务在法律原则方面可行14-15
• 1.2.2 相关法律规范使得 C2C 模式电子商务征税在法律上可行15-17
• 1.2.3 交易平台和第三方支付系统的广泛应用使征税在技术上可行17
• 1.2.4 C2C 电子商务的持续发展使征税在经济上可行17-19
• 1.3 C2C 模式电子商务税收征管的必要性19-21
• 1.3.1 维护国家的税收权益19
• 1.3.2 保护我国税收管辖权19-20
• 1.3.3 维护互联网交易安全20-21
• 1.4 C2C 模式电子商务税收征管的挑战21-25
• 1.4.1 由于常设机构和纳税主体难以确定导致的管辖权适用问题21-22
• 1.4.2 税务登记、账簿管理、纳税申报等税务管理方面面临困难22-23
• 1.4.3 C2C 模式电子商务的特点给税款征缴带来挑战23-24
• 1.4.4 电子商务的数字化等特点导致税务检查更加困难24-25
• 2 国际上 C2C 模式电子商务税收征管的对策比较25-30
• 2.1 欧盟 C2C 模式电子商务税收征管对策25-26
• 2.1.1 将电子传输视为提供服务25
• 2.1.2 对境外公司向其成员出售无形商品征增值税25-26
• 2.1.3 有形商品交易不因交易方式不同而给予税收上的差别待遇26
• 2.2 经济合作与发展组织 C2C 模式电子商务税收征管对策26-28
• 2.2.1 将服务器视为常设机构26-27
• 2.2.2 在服务被消费的地方征消费税27
• 2.2.3 反对免税区和放宽税收征管且反对征收“比特税”27-28
• 2.3 典型国家 C2C 模式电子商务税收征管对策28-30
• 2.3.1 美国对无形商品交易免征关税28
• 2.3.2 印度对电子商务交易征收特许权使用费28-30
• 3 我国 C2C 模式电子商务税收征管法律制度的构建30-40
• 3.1 我国 C2C 模式电子商务税收征管管辖制度构建30-31
• 3.1.1 确定居民税收管辖权和地域税收管辖权相结合原则30
• 3.1.2 税务登记地为 C2C 模式电子商务的征税地30-31
• 3.2 我国 C2C 模式电子商务税种适用制度构建31-33
• 3.2.1 设定增值税的相关规定31
• 3.2.2 设定营业税的相关规定31-32
• 3.2.3 设定个人所得税的相关规定32-33
• 3.3 我国 C2C 模式电子商务税务管理制度构建33-37
• 3.3.1 建立电子税务登记制度33-34
• 3.3.2 推广电子发票34-35
• 3.3.3 实行电子纳税申报35
• 3.3.4 采用电子税务监管35-37
• 3.4 我国 C2C 模式电子商务税款征收制度构建37-38
• 3.4.1 委托第三方支付系统进行税款的代扣代缴37
• 3.4.2 设计针对 C2C 模式电子商务的税收保全和强制执行措施37-38
• 3.5 我国 C2C 模式电子商务税务检查制度构建38-40
• 3.5.1 以“资金流”为手段对税源进行监控38-39
• 3.5.2 加强相关各部门的网上信息共享与合作39-40
• 结语40-41
• 参考文献41-43
• 致谢43-44
• 攻读学位期间发表论文以及参加科研情况44-45

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

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本文编号：806609