ZH公司销售业务内部控制问题研究

发布时间：2021-04-06 16:31

　　市场经济的发展为众多中小企业的成长提供了机遇,而这一机遇也伴随着优胜劣汰的激烈竞争,内部控制则是企业有效防范风险、保障资产安全完整的关键所在。销售业务作为企业的核心业务之一,直接与企业现金流挂钩,涉及产品定价、货款回收等重要环节,极易产生舞弊现象,威胁货物与资金安全,因此销售业务内部控制的建设和完善应作为内部控制的重中之重。文中选择仪器仪表行业的ZH公司作为研究对象。ZH公司是一家成立二十余年的民营企业,经过多年打造已形成产、学、研为一体的经营模式,其产品技术水平极具竞争力。随着公司业务的发展,现行销售业务内部控制并不能完全适应企业销售业务特点,销售业务内部控制的缺陷逐步暴露,如何完善ZH公司销售业务内部控制以适应公司的发展是其面临的重要问题之一。本文通过实地走访的方式对ZH公司基本业务流程进行了解,并获取了相关的制度文件与财务数据,进而了解ZH公司销售业务特点及其销售业务内部控制现状如何。随后,以各流程控制现状为切入点,结合内部控制五要素和销售环节关键风险点,剖析公司销售环节内部控制在设计和运行方面存在的问题,并简要提及产生这些问题的原因。最后针对ZH公司实际情况,从销售计划管理、市... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：71 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

图３．１．１－１ＺＨ公司组织结构图??３．?１．２?ＺＨ公司销售业务模式??

３．?２?ＺＨ公司销售业务内部控制现状??３．?２．?１销售业务控制环境??ＺＨ公司销售业务主要涉及的部门包括采购部、仓储部、销售部、售后部、??研发部、生产部、运输部、财务部等部门以及管理层。在销售业务活动中以销售??业务部门为核心，各部门互相配合；以企业目标为导向，通力协作保障销售业务??规范，防范销售业务风险。??采购部负责按照年度生产预算或者直接根据订单要求采购原材料，核心配件??及关键原材料均由固定厂商提供，接到定制产品订单时往往需要采购特殊材料。??仓储部负责销售产品的保存和管理，仓储部根据由订货单生产的发货单进行发货??及核对，并定期结合销售情况对库存进行盘点，与销售部门进行相互核查，保障??账实相符，以及库存产品的安全。研发部负责对企业产品的持续改进，ＺＨ公司??注重产品研发，己与多所高校合作建立实验室，按照企业及高校要求对产品进行??改造升级。研发部门的成员普遍为研究生学历，工资水平较高，新产品、新技术??

各销售部门按照所负责外勤区域划分。四个销售部门员工的工资体系为??“本薪＋职务工资＋绩效工资＋全勤奖＋提成奖金＋其他奖金”，ＺＨ公司２０１６年四??个销售部门各月份人均工资（除１３月）如下图３．５．７－１所示，各月份的销售人员??工资分布与营业收入分布基本相对应。??４０??

【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3121753