湖南ZY战略计划预算联动模式的全面预算管理优化研究

发布时间：2023-04-08 02:42

　　近年来,由于受到控烟力度加大、GDP增速减缓、经济发展趋势下行等因素的影响,烟草行业逐渐陷入产量降低、卷烟销售收入下降的困境中,卷烟制造企业面临着空前的压力和挑战。因此,不断强化企业内部管理水平,对内部资源配置做出优化,实现精益管理已成为烟草企业走出当前困境迫在眉睫的任务。以战略为导向的全面预算管理,是公司优化资源配置,提高公司营运效益,保证公司战略实施落实的重要管理手段。然而,由于公司经营环境的多变,全面预算管理往往流于形势,与战略脱节,难以落地。为了能使全面预算管理与公司战略紧密衔接,并对经营环境的变化做出迅速反应,湖南ZY公司创造性地实施了战略计划预算联动的全面预算管理。本文首先对该模式的总体思路、具体执行环节进行了分析,发现了该模式下全面预算管理体系存在的问题。在进行预算编制时不能高效落实战略目标,包括预算指标与战略的衔接方面存在缺陷,战略制定时不重视预算分析,在实施过程中全面预算编制缺乏科学性,关键作业的识别不够和预算定额体系不完善,评价时存在预算考核不合理等问题。针对这些问题,本文提出了战略计划预算联动的全面预算管理优化方案,从预算管理与战略计划的联接入手,加强年度计划和预...

【文章页数】：66 页

【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景与研究意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 预算管理理论的产生与发展
        1.2.2 预算管理模式与目标研究
        1.2.3 全面预算管理理论的产生与发展
        1.2.4 以战略为导向的全面预算管理理论
        1.2.5 文献述评
    1.3 研究方法与内容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究内容
第2章 理论基础
    2.1 全面预算管理的理论概述
        2.1.1 全面预算的概念
        2.1.2 全面预算管理的内容
    2.2 基于战略导向的全面预算管理理论
        2.2.1 战略导向的全面预算管理的概念
        2.2.2 战略导向的全面预算管理的内容和特点
第3章 战略计划预算联动模式的全面预算管理现状分析
    3.1 企业概况
        3.1.1 烟草行业概况
        3.1.2 湖南ZY公司概况
        3.1.3 湖南ZY预算管理的发展阶段
    3.2 选择战略计划预算联动模式的原因
        3.2.1 外部因素
        3.2.2 内部因素
    3.3 基于战略计划预算联动模式的全面预算管理
        3.3.1 战略计划预算联动模式的设计框架
        3.3.2 具体的实施过程
        3.3.3 基于战略计划预算联动模式的预算流程
        3.3.4 信息化支撑系统
    3.4 战略计划预算联动模式所取得的成效
        3.4.1 更科学的战略目标管理
        3.4.2 更合理的预算资源配置
        3.4.3 更精益的企业管理水平
第4章 战略计划预算联动模式的全面预算管理问题分析
    4.1 预算制定不能高效落实战略目标
        4.1.1 预算指标与战略关联度不强
        4.1.2 预算分析不能作用于战略分析
    4.2 全面预算编制缺乏科学性
        4.2.1 关键作业识别不够
        4.2.2 预算定额体系不完善
    4.3 考核指标设置不合理
        4.3.1 预算考核指标不够全面
        4.3.2 预算和目标考核标准不匹配
第5章 对策与建议
    5.1 加强战略计划与预算管理的联接
        5.1.1 加强计划目标与预算指标的联接
        5.1.2 加强预算分析对战略的作用
    5.2 优化预算编制完成目标计划
        5.2.1 作业成本法提升预算准确性
        5.2.2 建立完善的定额体系
    5.3 完善绩效考评制度
        5.3.1 完善目标考核机制
        5.3.2 创新评价奖励与处罚机制
    5.4 联动模式的人员和系统结构优化
        5.4.1 人员结构优化
        5.4.2 信息系统升级
结论
参考文献
致谢



本文编号：3785839