境外业务审计风险识别与应对 ————以长园和鹰为例

发布时间：2023-06-08 17:55

　　注册会计师审计作为对企业整体进行外部监督的重要途径之一,一直在经济系统运行中起着重要的作用。自我国自加入世贸组织以来,境外业务已逐渐成为我国企业的重要收入来源之一,也成为了审计业务中不容忽视的对象。但由于我国大部分企业开展境外业务较晚,国内对于企业境外业务的风险认知不深,企业内部与境外业务相关的控制与管理也差强人意,加之由于地域、专业性等因素,审计人员在执行对这类业务的审计工作时也存在不足之处。近年来企业利用境外业务造假的事件频发,从雅百特到长园和鹰,企业利用境外业务造假事件的反复出现,从侧面反映了现有的审计监督在境外业务方面存在可能的缺陷。事务所是审计风险的主要承受者,因而在社会审计的视角来看,境外业务的审计风险识别及应对方式是值得关注和探究的。鉴于此,本文以长园和鹰智能科技股份有限公司,这一主要借助境外业务实现财务造假的企业为案例对象,通过对企业境外业务审计中存在的特殊风险点的识别,结合对案例公司审计风险情况的具体分析,进而对注册会计师审计企业境外业务提出相应的风险应对建议,以期为降低这类业务的审计风险提供可参考的方法。本文以案例研究和文献研究为基本研究方法,从案例表现结合一般情况...

【文章页数】：64 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
主要符号表
1 导论
    1.1 研究背景和研究意义
    1.2 理论基础
        1.2.1 风险导向审计
        1.2.2 现代审计风险模型
    1.3 文献综述
        1.3.1 关于审计风险的研究
        1.3.2 关于企业境外业务的研究
        1.3.3 关于企业境外业务审计的研究
        1.3.4 文献评述
    1.4 研究内容和研究方法
        1.4.1 研究内容
        1.4.2 研究方法
2 境外业务的概念及现状
    2.1 境外业务的概念及特点
        2.1.1 境外业务的概念界定
        2.1.2 境外业务与境内业务审计差异分析
    2.2 我国企业境外业务总体情况
3 长园和鹰境外业务审计案例概况
    3.1 长园和鹰概况
    3.2 长园和鹰境外业务造假情况
        3.2.1 虚构境外销售
        3.2.2 提前确认境外销售收入
    3.3 长园和鹰案事务所审计结果
4 长园和鹰境外业务审计的风险识别及应对
    4.1 长园和鹰审计风险分析
        4.1.1 财务报表层次重大错报风险分析
        4.1.2 认定层次重大错报风险分析
        4.1.3 检查风险分析
    4.2 长园和鹰案审计风险应对建议
        4.2.1 评估重大错报风险时重视境外业务环境
        4.2.2 重视收入审计应对认定层次重大错报风险
        4.2.3 设计针对境外业务的审计程序应对检查风险
5 企业境外业务审计风险识别及应对
    5.1 企业境外业务审计特殊风险因素识别
        5.1.1 事务所对法律和制度国别差异认知不足
        5.1.2 企业境外业务审计证据获取难
        5.1.3 事务所审计缺乏技术、法律等复合人才
    5.2 应对业务环境差异引起的风险
        5.2.1 构建企业境外业务外部风险预警机制
        5.2.2 联合建立能够多方服务的国际法规库
    5.3 提高境外业务审计效率和质量
        5.3.1 加强与境外事务所的联合审计
        5.3.2 构建境外业务协同治理审计模式
    5.4 弥补缺乏复合型人才的短板
        5.4.1 主动培养人才争取国际范围认证
        5.4.2 建立弹性模式的境外业务审计组
6 结论
    6.1 研究结论
    6.2 研究创新
    6.3 研究局限
    6.4 研究展望
参考文献



本文编号：3832219