旭阳煤化工集团内部控制有效性评价研究
发布时间：2023-08-25 23:17
随着经济的发展,内部控制问题已经成为诸多企业非常关注的焦点性问题,企业能否长期稳定性的发展,主要依靠完善的内部控制体系,而高效完整的内部控制体系的良好运行,需要对企业内部控制进行有效性评价。对企业的内部控制体系进行有效性评价有利于管理层经营管理,提高决策的正确性。与此同时,还可以对企业内部出现的管理问题及时预警,并通过制定相关措施以管理风险降低。针对内部控制国外诸多国家颁布的相关法律法规,并要求企业能够完善内部控制体系并规避企业风险,针对这一方面我国学者也都多有涉及。化工企业特殊的生产经营特点可能会使其存在一系列隐患,由此可见内部控制的有效性与否对于化工企业来说相当重要。本文运用模糊综合评价法和层次分析法相结合的方法,选取旭阳煤化工集团作为企业的典型案例并深入探讨该企业的内部控制背景,同时本文根据该企业主要的行业性特征对内部控制理论进行充分的研究,从内部控制五要素视角对旭阳煤化工集团的内部控制有效性进行评价,获得对旭阳煤化工集团内部控制有效性中存在的问题进行研究,以提出解决问题的方法。在具体研究上先采用了文献研究法,综合研究国内外相与内部控制研究动态,为本文提供丰厚的理论基础;其次,本...
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外文研究评述
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 内部控制有效性评价相关理论概述
2.1 内部控制
2.1.1 内部控制的定义
2.1.2 内部控制五因素
2.1.3 内部控制五目标
2.2 内部控制有效性评价
2.2.1 内部控制有效性的定义
2.2.2 内部控制有效性评价的原则
2.2.3 内部控制有效性评价体系
2.3 内部控制有效性评价基本理论
2.3.1 期望效用理论
2.3.2 信息论
2.3.3 系统论
2.4 内部控制有效性评价的方法
2.4.1 模糊综合评价法
2.4.2 层次分析法
2.5 本章小结
第3章 旭阳煤化工集团内部控制现状及问题分析
3.1 集团概况
3.1.1 集团简介
3.1.2 经营状况
3.2 内部控制现状分析
3.2.1 环境现状
3.2.2 风险评估
3.2.3 活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部监督现状
3.3 内部控制中存在的问题
3.3.1 内部控制组织环境不健全
3.3.2 部分风险评估机制不可靠
3.3.3 局部控制活动执行不到位
3.3.4 信息与沟通的相对不畅
3.3.5 内部监督不力
3.4 本章小结
第4章 旭阳煤化工集团内部控制有效性评价
4.1 内部控制有效性评价的总体思路
4.2 内部控制有效性评价体系的构建原则
4.2.1 全面性与重点性相结合
4.2.2 定性与定量结合
4.2.3 可操作性
4.3 内部控制有效性评价体系具体指标的设计
4.4 内部控制有效性评价的模型构建
4.4.1 建立递阶层次的评价指标体系
4.4.2 利用模糊综合评价法评估有效性
4.4.3 内部控制有效性评价结果等级
4.5 旭阳煤化工集团内部控制有效性评价结果分析
4.5.1 有效性评价结果准则层分析
4.5.2 有效性评价结果综合分析
4.6 本章小结
第5章 提高旭阳煤化工集团内部控制有效性的建议
5.1 改善内部控制环境
5.1.1 组织对正直和道德价值观做出承诺
5.1.2 组织架构的完善,明确内部控制治理层与管理层权责
5.1.3 组织对人才做出承诺
5.1.4 组织对责任做出承诺
5.2 强化风险评估
5.2.1 确立公司发展目标
5.2.2 完善风险评估机制
5.2.3 强化风险控制实际操作
5.3 优化控制活动
5.3.1 弹性预算体系结合
5.3.2 内部控制制度及流程中效果和效率并举
5.4 完善内部信息与沟通渠道
5.4.1 建立沟通互动机制
5.4.2 建立不良信息举报制度
5.4.3 扩宽员工申诉渠道
5.5 加强内部控制活动的监督
5.5.1 强化内部审计职能的发挥
5.5.2 丰富企业内部监督内容与方法
结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3843494
【文章页数】：73 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
1.1 研究背景及研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外研究现状
1.2.1 国外研究现状
1.2.2 国内研究现状
1.2.3 国内外文研究评述
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第2章 内部控制有效性评价相关理论概述
2.1 内部控制
2.1.1 内部控制的定义
2.1.2 内部控制五因素
2.1.3 内部控制五目标
2.2 内部控制有效性评价
2.2.1 内部控制有效性的定义
2.2.2 内部控制有效性评价的原则
2.2.3 内部控制有效性评价体系
2.3 内部控制有效性评价基本理论
2.3.1 期望效用理论
2.3.2 信息论
2.3.3 系统论
2.4 内部控制有效性评价的方法
2.4.1 模糊综合评价法
2.4.2 层次分析法
2.5 本章小结
第3章 旭阳煤化工集团内部控制现状及问题分析
3.1 集团概况
3.1.1 集团简介
3.1.2 经营状况
3.2 内部控制现状分析
3.2.1 环境现状
3.2.2 风险评估
3.2.3 活动现状
3.2.4 信息与沟通现状
3.2.5 内部监督现状
3.3 内部控制中存在的问题
3.3.1 内部控制组织环境不健全
3.3.2 部分风险评估机制不可靠
3.3.3 局部控制活动执行不到位
3.3.4 信息与沟通的相对不畅
3.3.5 内部监督不力
3.4 本章小结
第4章 旭阳煤化工集团内部控制有效性评价
4.1 内部控制有效性评价的总体思路
4.2 内部控制有效性评价体系的构建原则
4.2.1 全面性与重点性相结合
4.2.2 定性与定量结合
4.2.3 可操作性
4.3 内部控制有效性评价体系具体指标的设计
4.4 内部控制有效性评价的模型构建
4.4.1 建立递阶层次的评价指标体系
4.4.2 利用模糊综合评价法评估有效性
4.4.3 内部控制有效性评价结果等级
4.5 旭阳煤化工集团内部控制有效性评价结果分析
4.5.1 有效性评价结果准则层分析
4.5.2 有效性评价结果综合分析
4.6 本章小结
第5章 提高旭阳煤化工集团内部控制有效性的建议
5.1 改善内部控制环境
5.1.1 组织对正直和道德价值观做出承诺
5.1.2 组织架构的完善,明确内部控制治理层与管理层权责
5.1.3 组织对人才做出承诺
5.1.4 组织对责任做出承诺
5.2 强化风险评估
5.2.1 确立公司发展目标
5.2.2 完善风险评估机制
5.2.3 强化风险控制实际操作
5.3 优化控制活动
5.3.1 弹性预算体系结合
5.3.2 内部控制制度及流程中效果和效率并举
5.4 完善内部信息与沟通渠道
5.4.1 建立沟通互动机制
5.4.2 建立不良信息举报制度
5.4.3 扩宽员工申诉渠道
5.5 加强内部控制活动的监督
5.5.1 强化内部审计职能的发挥
5.5.2 丰富企业内部监督内容与方法
结论
参考文献
附录
致谢
本文编号：3843494
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