利润表新增项目价值相关性研究——来自中国A股非金融类上市公司的经验证据

发布时间：2018-12-10 21:44

【摘要】：以价格模型为基础,选取中国沪深两市A股非金融上市公司为样本,研究了新会计准则实施前后利润表新增项目(即公允价值变动收益项目与资产减值损失项目)的价值相关性。结果发现,新准则实施后利润表的价值相关性显著提高。进一步研究发现,资产减值损失项目价值相关性较强,相比旧制度下信息质量也得到改善,但不是信息增量的主要来源;而公允价值变动收益项目信息并未得到市场显著反应。结果表明,利润表中其他项目质量的改善是会计信息价值相关性增加的主要源泉。
[Abstract]:Based on the price model, the non-financial listed companies of China's Shanghai and Shenzhen A-shares are selected as samples. This paper studies the value correlation of new items in profit statement before and after the implementation of the new accounting standards, that is, the items of income from changes in fair value and the items of impairment of assets. The results show that the value correlation of profit statement is improved significantly after the implementation of the new standard. Further study shows that the value of the asset impairment loss item is more relevant, compared with the old system, the information quality is also improved, but not the main source of information increment, while the fair value change income item information has not been significantly reflected by the market. The results show that the improvement of the quality of other items in the income statement is the main source of increasing the value relevance of accounting information.
【作者单位】： 南京大学商学院;上海第二工业大学经济管理学院;
【基金】：南京大学国际化会计学博士生项目(IAPHD)
【分类号】：F233;F832.51;F224

【参考文献】

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【共引文献】

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本文编号：2371247