商业银行基层经营性机构内部控制研究

发布时间：2020-07-16 20:48

【摘要】：金融银行业作为现代经济生活的中心,其安全与稳定发展对整个业界乃至经济社会都十分重要。自20世纪90年代以来,随着世界经济不断向好,银行规模也在不断扩大、交易金额迅速放大、经营复杂程度不断加剧,国外相继出现了美国所罗门兄弟公司因账务处理错误形成的6000万美元的损失；日本大和银行因操作风险控制制度缺失导致的11亿美元的损失；巴林银行因员工操作风险而倒闭；法兴银行因操作员凯维埃尔违规操作造成73亿美元损失等一系列震惊国际金融界的操作风险损失事件。在我国,由内部控制失效、操作风险管理不足引发的诸如中行的“高山卷款10亿潜逃案”,建行的“吉林金融诈骗案”,农行的“邯郸金库5500万被盗案”等大案要案触目惊心,对金融机构的操作风险管理提出了严峻的挑战。 本文结合近年来国内外有关商业银行内部控制管理及操作风险管理的最新理论和实践,运用比较研究法和实证分析法,以C银行基层经营性机构为研究对象,深入剖析当前我国基层商业银行内部操作风险控制现状,分析商业银行基层经营性机构内部控制缺陷及导致缺陷的原因,提出了“我国商业银行应加强基层经营性机构系统化的、集中化的内部控制体系,加强对基层机构的管理和控制,提高基层机构防范风险、抵御风险的能力,确保健康、稳健、可持续发展。”总体思路,并从改善基层经营性机构内控工作内、外部环境；强化上级机构监管力度；提高基层经营性机构内控工作主动性、积极性等三个层面,提出了改进和完善商业银行基层经营性机构内部控制及操作风险管理的一系列具体措施和建议。
【学位授予单位】：大连海事大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2011
【分类号】：F832.2
【图文】：

图2.1操作风险管理组织结构比较Fig.2.1ComParisonofOPerationalRiskManagementStrUeture(根据2005年德勤对全球162家金融机构银行风险管理状况调研)

第2章商业银行内部控制管理体系概述查小组负责对银行的日常业务进行常规的高密度的检查;第二道防线是操作风险管理部门及合规部门的监督检查机制。规模较大的外资银行均设立了专门的操作风险管理部，日常通过关键风险指标对各类操作风险进行非现场检测，并定期进行现场检查或突击检查，合规部门定期进行合规检查;第三道防线是内部审计部门的监督检查机制以及聘请外部会计师查帐。内审部门在对各项业务进行风险评估的基础上，确定检查重点和频率，每年根据年初计划开展相关内审工作，确保操作风险控制在可接受的水平。

图2.2综合风险分析流程Fig.2.2ComPrehensiveRiskAnalysisProeess④运用流程图检查法，提高检查效率。一是即使检查人员对某项业务不熟悉，

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本文编号：2758487