商业银行计提贷款损失准备存在信号传递效应吗？——基于43家城商行面板数据的实证研究

发布时间：2021-01-09 11:57

　　本文以我国43家城商行2007—2017年年度数据为研究样本,分析了商业银行是否会以贷款损失准备为工具向外界投资者传递信号,并对对传递信号意图进行了检验。研究结果证实了商业银行管理层会利用贷款损失准备进行信号传递。在传递信号意图检验中发现,商业银行管理层利用贷款损失准备传递盈利能力较强以及流动性风险较低的信号,但是没有利用贷款损失准备向投资者传递良好业绩预期的信号。同时,相对于向投资者传递银行流动性风险较低的信号,更加倾向于利用贷款损失准备向外部投资传递盈利能力较强的信号。 

【文章来源】：财会通讯. 2019,(27)北大核心

【文章页数】：3 页

【文章目录】：
一、引言
二、理论分析与研究假设
    （一）商业银行计提贷款损失准备的盈利能力信号释放检验
    （二）商业银行计提贷款损失准备的良好业绩发展信号释放检验
    （三）商业银行计提贷款损失准备的风险防御信号释放检验
三、研究设计
    （一）样本选择与数据来源
    （二）变量定义
    （三）模型构建
四、实证分析
    （一）描述性统计
    （二）回归分析
五、结论


【参考文献】：
期刊论文
[1]中国商业银行通过贷款损失准备计提进行盈余平滑吗?[J]. 陈超,魏静宜,曹利.  金融研究. 2015(12)
[2]货币政策、银行信贷行为与贷款损失准备——基于中国商业银行的实证研究[J]. 陈旭东,何艳军,张镇疆.  国际金融研究. 2014(10)
[3]中国银行后瞻性的贷款损失准备管理及其逆周期效应[J]. 许友传.  经济科学. 2011(06)
[4]贷款行为、盈余管理与贷款损失准备的动态调整[J]. 段军山,邹新月,周伟卫.  金融论坛. 2011(05)



本文编号：2966608