我国保险资产管理公司绩效审计研究

发布时间：2021-11-01 23:26

　　随着国内机构与个人财富的迅速积累,资产管理渠道也更加丰富、多元化,中国的资产管理行业也得以迅猛发展。从2012年5月至今,中国的资产管理行业迎来了新一轮监管放松、业务创新的浪潮,资产管理行业由此进入进一步的竞争、创新、混业经营的大资管时代。作为资管行业的重要角色,保险资产管理公司的经营状况,必然受到各方的关注。通过绩效审计能够评价保险资产管理公司经营状况,这对于保险资产管理公司具有重要的意义：首先,它能够为保险资产管理公司选择正确的商业模式提供决策依据；其次,能够帮助保险资产管理公司培育良好的企业文化；再次,有效的绩效评价能够帮助保险资产管理公司提高资产管理的能力。所以建立一套科学有效的绩效评价体系,对评价保险资产管理公司的经营业绩,满足股东、客户、监管者的需求具有重要意义。本文通过对相关国内外文献进行分析研究,评述了当前企业绩效审计的研究成果,对支撑保险公司绩效审计的基础理论：公共受托责任理论、成本与效益理论、绩效审计的3E理论进行了概述,在此基础上结合保险资产管理公司的特点研究分析了保险资产管理公司绩效审计的要素,分析了保险资产管理公司绩效审计的现状和目前开展绩效审计存在的问题,并... 

【文章来源】：中国财政科学研究院北京市

【文章页数】：49 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 国外文献综述
        1.2.2 国内文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究方法与研究内容
    1.4 创新点与不足
2 保险资产管理公司绩效审计的基础理论
    2.1 公共受托责任理论
    2.2 成本效益理论
    2.3 “3E”理论
3 保险资产管理公司绩效审计概述
    3.1 保险资产管理公司概述
        3.1.1 保险资产管理公司的界定
        3.1.2 保险资产管理公司的业务范围
    3.2 保险资产管理公司绩效审计概述
        3.2.1 保险资产管理公司绩效审计的内涵
        3.2.2 保险资产管理公司绩效审计的原则
        3.2.3 保险资产管理公司绩效审计的内容
        3.2.4 保险资产管理公司绩效审计的评价
        3.2.5 保险资产管理公司绩效审计的技术与方法
        3.2.6 保险资产管理公司绩效审计的作用
4 我国保险资产管理公司绩效审计现状及存在的问题
    4.1 我国保险资产管理公司绩效审计现状
        4.1.1 业绩评价标准主要针对财务业绩
        4.1.2 绩效审计工作量迅速增长
        4.1.3 资产管理质量评价逐渐成为审计重点
        4.1.4 多元化投资产品开展审计难度大
    4.2 我国保险资产管理公司绩效审计存在的问题
        4.2.1 绩效审计工作缺乏制度指导
        4.2.2 绩效审计开展的基础条件薄弱
        4.2.3 绩效审计信息化程度不高
        4.2.4 绩效审计评价指标体系不完善
        4.2.5 绩效审计结果未能得到充分运用
5 保险资产管理公司绩效审计评价指标体系构建——基于平衡计分卡理论
    5.1 平衡计分卡理论
    5.2 保险资产管理公司应用平衡计分卡进行绩效管理的必要性分析
    5.3 保险资产管理公司绩效审计评价指标体系构建原则
        5.3.1 战略导向性原则
        5.3.2 关键性原则
        5.3.3 可操作性原则
        5.3.4 动态性原则
    5.4 保险资产管理公司绩效审计评价指标
        5.4.1 财务维度绩效评价指标
        5.4.2 客户维度绩效评价指标
        5.4.3 内部流程维度绩效评价指标
        5.4.4 学习发展维度绩效评价指标
    5.5 建立平衡计分卡绩效评价矩阵
6 完善保险资产管理公司绩效审计的相关对策
    6.1 强化绩效审计人力资源管理
    6.2 对绩效审计进行重新定位
    6.3 革新绩效审计技术方法
    6.4 完善公司内部控制机制
    6.5 推进审计信息系统建设
参考文献
硕士研究生学习期间科研成果
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]如何建立我国保险资产管理公司经营业绩评价体系[J]. 段黎明.  财务与会计(理财版). 2014(01)
[2]保险资产管理公司发展问题的探讨[J]. 王兵,龚攀,牛少锋.  浙江金融. 2013(04)
[3]投资公司绩效审计方法探索[J]. 韩昀.  河北经贸大学学报. 2012(06)
[4]基于平衡计分卡的企业绩效评价体系的构建[J]. 岳金燕,金水英.  黑龙江对外经贸. 2011(09)
[5]我国保险资产管理公司的市场化发展[J]. 颜韬.  保险研究. 2011(07)
[6]保险资产管理公司多元化投资模式下财务管理的几点思考[J]. 王一佳.  财务与会计(理财版). 2011(06)
[7]企业绩效审计应用层次探析[J]. 汪娇柳.  中国审计. 2009(16)
[8]我国保险资产管理公司的发展创新与监管模式改革[J]. 李静.  金融与经济. 2007(07)
[9]政府绩效审计的重点和难点[J]. 李江鹏.  特区经济. 2007(06)
[10]完善公共工程投资项目绩效审计评价指标体系的设想[J]. 杨凡.  黑龙江对外经贸. 2006(11)

博士论文
[1]风险环境下企业战略绩效审计研究[D]. 盛红.辽宁大学 2011

硕士论文
[1]中国保险资产管理市场化研究[D]. 辛峰.辽宁大学 2013
[2]金融资产管理公司商业化转型的问题与对策研究[D]. 张心智.南昌大学 2012
[3]企业绩效审计人员的能力框架研究[D]. 杨依.南昌大学 2012
[4]政策绩效审计研究[D]. 张利霞.山西财经大学 2012
[5]国有企业经济效益审计研究[D]. 郭桂琴.沈阳大学 2012
[6]企业效益审计评价体系的构建研究[D]. 李蕴娜.浙江工业大学 2008
[7]我国保险投资渠道的风险管理研究[D]. 赵大春.四川大学 2006



本文编号：3470886