我国上市公司违规处罚公告对审计师行为的影响研究

发布时间：2017-08-10 03:05

  本文关键词：我国上市公司违规处罚公告对审计师行为的影响研究

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【摘要】：近些年来,在我国资本市场发展的过程中,上市公司由于违规操作的事件屡见不鲜,中国证监会、上海证券交易所以及深圳证券交易所(以下简称“一会两所”)也对此进行了处罚。但违规行为严重危害了广大投资者的经济利益,不仅扰乱资本市场的正常运行,而且不利于社会主义和谐社会的健康发展。所以,上市公司的违规行为备受社会的关注。目前的研究主要集中于其被处罚的原因以及处罚公告带给股票市场和上市公司管理者的影响。关于上市公司的违规处罚对审计师行为影响的这方面研究很少,本文是关注上市公司的违规处罚公告对审计师行为的影响,来研究审计师对上市公司违规处罚公告的反应程度以及审计行为的选择,从审计师出具的审计意见和审计费用两个角度来探讨审计师的行为。通过选取2010-2014年A股中因违规被“一会两所”处罚过的上市公司进行数据模型的实证研究。结果表明:我国上市公司如果发生了违规行为,那么审计师出具非标准审计意见的可能性更高,同时审计师收取的审计费用也会更高。违规的上市公司受“一会两所”处罚的程度越严重,审计师出具非标准审计意见的概率就越高。上市公司受处罚的程度与审计费用虽呈正相关关系,但影响并不显著。希望通过本文的研究能够引起上市公司、监管部门的重视,监管部门加大监管力度和处罚力度,加强上市公司违规处罚的信息披露,从而减少违规行为的发生。审计师要加强风险防范意识并力求提高审计师的审计谈判能力,收取合理的审计费用保证高质量的审计服务。从而促进证券市场和审计市场的健康有序地运行,最终促进我国资本市场的健康有序的运行。
【关键词】：违规处罚 审计师行为 审计意见 审计费用
【学位授予单位】：贵州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.51;F239.22
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-7
• 第1章 绪论7-13
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 研究目的及研究意义8-9
• 1.2.1 研究目的8
• 1.2.2 研究意义8-9
• 1.3 研究方法9
• 1.4 论文主要研究内容及框架9-10
• 1.5 研究的技术路线10-12
• 1.6 研究的创新点与不足12-13
• 1.6.1 研究的创新点12
• 1.6.2 研究的不足12-13
• 第2章 文献综述13-23
• 2.1 上市公司违规处罚的文献综述13-15
• 2.1.1 国外文献综述13-14
• 2.1.2 国内文献综述14-15
• 2.2 审计费用的影响因素的文献综述15-18
• 2.2.1 国外文献综述15-16
• 2.2.2 国内文献综述16-18
• 2.3 审计意见的影响因素的文献综述18-20
• 2.3.1 国外文献综述18-19
• 2.3.2 国内文献综述19-20
• 2.4 违规处罚对审计师行为影响的文献综述20-23
• 2.4.1 违规处罚对审计费用影响的文献综述20-21
• 2.4.2 违规处罚对审计意见影响的文献综述21-23
• 第3章 理论分析与研究假设23-34
• 3.1 上市公司违规行为与处罚类型23-26
• 3.1.1 上市公司违规行为类型23-25
• 3.1.2 外部监管处罚类型25-26
• 3.2 上市公司违规行为的动因分析26-28
• 3.2.1 从外部监管制度的角度来分析26-27
• 3.2.2 从上市公司本身的角度来分析27-28
• 3.3 上市公司违规处罚带来的审计风险28-30
• 3.4 上市公司违规处罚对审计师行为的影响30-34
• 3.4.1 上市公司违规处罚对审计意见的影响30-31
• 3.4.2 上市公司违规处罚对审计费用的影响31-34
• 第4章 实证研究设计34-40
• 4.1 模型的建立34
• 4.2 变量的定义34-38
• 4.2.1 被解释变量的定义34-35
• 4.2.2 解释变量的定义35-36
• 4.2.3 控制变量的定义36-38
• 4.3 数据的来源以及样本的选取38-40
• 第5章 实证检验与结果分析40-50
• 5.1 描述性统计40-41
• 5.2 配对样本T检验41-42
• 5.3 相关性检验分析42-43
• 5.4 多元回归分析43-47
• 5.4.1 审计意见回归结果与分析43-45
• 5.4.2 审计费用回归结果与分析45-47
• 5.5 稳健型检验47-50
• 第6章 实证研究结论与相关建议50-56
• 6.1 实证研究结论50-51
• 6.2 政策建议51-55
• 6.2.1 加强审计师的风险防范意识51-52
• 6.2.2 规范审计市场，提高审计师的审计谈判能力52-53
• 6.2.3 加大监管部门对上市公司的监管力度和处罚力度53-54
• 6.2.4 加强上市公司违规处罚的信息披露54-55
• 6.3 研究展望55-56
• 致谢56-57
• 参考文献57-61
• 附录：攻读学位期间发表的学术论文及参加的科研项目情况61-62

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本文编号：648531