基于CGE模型的我国金融业“营改增”效应分析

发布时间：2017-09-14 03:18

  本文关键词：基于CGE模型的我国金融业“营改增”效应分析

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【摘要】：随着交通运输业、邮政服务业、电信业和部分现代服务业相继被纳入“营改增”范围,将金融业纳入“营改增”范围已经具备一定的实践基础,金融业由营业税改征增值税将是大势所趋。金融业是一国经济的支柱性产业,它的征税情况关系到国民经济的发展和社会的稳定,因此有必要对金融业“营改增”产生的经济效应进行研究。目前的学术研究中,与金融业“营改增”相关的文献多是针对是否需要对金融业开展“营改增”、金融业增值税征收模式及征收方案进行研究,但对金融业“营改增”产生的经济效应研究较少且多数文献缺乏定量分析。本文在相关税收理论和一般均衡理论的基础上,使用税收CGE模型对我国金融业“营改增”产生的经济效应进行定量研究。首先,对国内外金融业“营改增”相关文献及理论进行分析;其次,由于我国金融业现行的营业税体系具有税负偏重、退税困难等弊端,而金融业改征增值税具有避免重复课税、解决内外税负不公等优势,因此对我国金融业征收增值税的必要性及实行增值税征收模式后可能面临的难题进行分析;然后,通过建立方程体系、参数选择和估计、编制SAM表和设立宏观闭合规则构建金融业税收CGE理论模型,并以中国工商银行为例进行“营改增”前后税负对比测算,根据测算结果认为使用5%或6%的税率较为合理,再以5%和6%的税率作为外生变量,在构建的理论模型和编制的税收社会核算矩阵的基础上运用GAMS程序语言进行政策模拟;最后,根据实证分析结果发现,金融业“营改增”对经济增长、居民福利水平提高具有促进作用,并提出加快金融业“营改增”进程和将增值税税率设置为6%-3%低档差别化税率的建议。
【关键词】：“营改增” CGE模型 金融业
【学位授予单位】：中北大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F832
【目录】：

• 摘要4-5
• Abstract5-10
• 1 引言10-23
• 1.1 研究背景、研究意义及基本概念界定10-14
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.1.3 基本概念界定12-14
• 1.2 文献综述14-21
• 1.2.1 国外文献综述14-16
• 1.2.2 国内文献综述16-20
• 1.2.3 文献研究述评20-21
• 1.3 研究内容和方法21-22
• 1.3.1 研究内容21-22
• 1.3.2 研究方法22
• 1.4 创新点22-23
• 2 增值税和一般均衡模型的理论基础23-32
• 2.1 相关税收理论23-25
• 2.1.1 最优商品税理论23-24
• 2.1.2 增值税理论24-25
• 2.2 一般均衡模型的相关理论25-31
• 2.2.1 CGE模型基本概述25-28
• 2.2.2 境外税收CGE模型的经济效应研究28-30
• 2.2.3 国内税收CGE模型的经济效应研究30-31
• 2.3 小结31-32
• 3 我国金融业“营改增”的必要性及难点分析32-40
• 3.1 我国金融业现行营业税制存在的问题32-34
• 3.1.1 税负偏重32-33
• 3.1.2 退税难题33-34
• 3.2 我国金融业征收增值税的优势34-37
• 3.2.1 避免重复课税34-35
• 3.2.2 解决内外税负不公35-36
• 3.2.3 增加国际竞争力36-37
• 3.3 我国金融业征收增值税面临的难题37-39
• 3.3.1 技术性难题37
• 3.3.2 制度性难题37-38
• 3.3.3 税收收入归属问题38-39
• 3.4 小结39-40
• 4 我国金融业“营改增”效应的CGE模型构建40-51
• 4.1 模型的方程体系40-43
• 4.1.1 生产方程40-41
• 4.1.2 收入方程41-42
• 4.1.3 价格方程42
• 4.1.4 增值税、营业税方程42-43
• 4.1.5 社会福利方程43
• 4.2 参数选择43-44
• 4.2.1 CES生产函数参数估计44
• 4.2.2 Armington弹性估计44
• 4.3 SAM表的编制44-49
• 4.4 闭合规则和求解策略选择49-50
• 4.5 小结50-51
• 5 我国金融业“营改增”的经济效应模拟分析51-59
• 5.1 我国金融业“营改增”前后税负测算分析51-55
• 5.2 我国金融业征收增值税的模拟方案设定及效应分析55-58
• 5.2.1 我国金融业征收增值税的模拟方案设定55-56
• 5.2.2 税收CGE模型相关检验56-57
• 5.2.3 我国金融业征收增值税的经济效应分析57-58
• 5.3 小结58-59
• 6 结论与展望59-61
• 6.1 结论与政策建议59-60
• 6.1.1 结论59
• 6.1.2 政策建议59-60
• 6.2 研究不足与展望60-61
• 附录61-66
• 参考文献66-71
• 攻读硕士期间发表的论文及所取得的研究成果71-72
• 致谢72-73

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前10条

1 魏志华;夏永哲;;金融业“营改增”的税负影响及政策选择——基于两种征税模式的对比研究[J];经济学动态;2015年08期

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本文编号：847555