我国电子商务企业税收征管与纳税筹划研究

发布时间：2017-08-18 18:09

  本文关键词：我国电子商务企业税收征管与纳税筹划研究

  更多相关文章： 电子商务 税收征管 纳税筹划 博弈分析 信息不对称

【摘要】：随着网络经济和现代信息技术的发展,电子商务对整个社会经济的影响愈加明显。电子商务交易环境日益成熟,企业电子商务应用成效明显,逐渐引起了政府、企业、学者等社会各界的广泛关注。2015年我国全社会电子商务交易额突破18万亿,同比增长35%。电子商务庞大的交易市场对传统贸易形成了巨大的冲击,而我国有关电子商务税收征管的法律法规还不够完善,导致电子商务在为经济发展做出贡献的同时,也给国家税收带来了新的挑战。一方面,由于电子商务贸易与传统贸易存在巨大差异,现有的针对传统贸易的税收制度无法很好的适应电子商务贸易的发展现状,国家在电子商务税收征管问题上还存在较大优化空间。另一方面,电子商务企业为了追求利益最大化的目标,有必要进行科学合法的纳税筹划。电子商务交易的虚拟性、隐匿性、全球性等特点使得电子商务企业的纳税筹划拥有更宽松的空间,电子商务税收的收入与其巨大交易额的差距也说明了电子商务企业纳税筹划的必要性。本文从信息不对称的视角出发,在国内外学者相关理论研究基础上,对我国电子商务的形成和发展以及税收征管在电子商务的应用做出阐述,总结了电子商务在税收征管方面的问题。随后阐述了电子商务税收征管中征收方和纳税方两者之间信息不对称的表现,运用技术和政策制度,深入分析造成征纳双方信息不对称的原因。并以定性分析为基础,定量分析为补充,对电子商务信息不对称的税收征管现象进行分析,巧妙运用博弈分析法,分析纳税人、税务机关以及电子商务平台三者之间的关系,探讨电子商务企业税收征管的重要性。电子商务企业纳税筹划是大势所趋,但我国的相关研究还处在起步探索阶段。根据电子商务企业的特点总结出我国电子商务企业的纳税筹划主要方法有：利用税收管辖权进行筹划、利用常设机构进行筹划、利用企业性质进行筹划等六种方式,并指出只有综合使用这些方法才能进行最优筹划,文中以天猫B2C企业为案例进行分析,同时强调了纳税筹划存在的风险。最后,对于我国电子商务税收征管的现状提出建立基于网络中介信息的电子商务税收征管体系以及相关机制,并以淘宝C2C电子商务模式为案例进行博弈分析,提出深化电子商务税收征管的对策,并进一步明确了如何优化电子商务企业纳税筹划方案的对策建议和纳税筹划风险管理。
【关键词】：电子商务 税收征管 纳税筹划 博弈分析 信息不对称
【学位授予单位】：华北电力大学(北京)
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F724.6;F812.42
【目录】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 绪论11-18
• 1.1 选题背景及意义11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意义11-12
• 1.2 国内外研究现状12-15
• 1.2.1 国外研究现状12-13
• 1.2.2 国内研究现状13-15
• 1.2.3 文献评述15
• 1.3 研究内容和方法15-17
• 1.3.1 研究内容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.3.3 论文创新点16-17
• 1.4 本章小结17-18
• 第2章 电子商务税收征管及纳税筹划的理论基础18-29
• 2.1 电子商务理论18-19
• 2.1.1 电子商务的定义18
• 2.1.2 电子商务的分类18-19
• 2.1.3 电子商务的特征19
• 2.2 税收基本理论19-21
• 2.2.1 公平课税理论19-20
• 2.2.2 最适课税理论20
• 2.2.3 分税制理论20-21
• 2.3 税收征管理论21-23
• 2.3.1 税收征管分析21-22
• 2.3.2 纳税遵从理论概述22
• 2.3.3 现行税收征管方式22-23
• 2.4 博弈理论概述23-27
• 2.4.1 博弈理论的分类23-24
• 2.4.2 博弈论应用分析24-27
• 2.5 纳税筹划理论概述27-28
• 2.5.1 纳税筹划分析27
• 2.5.2 纳税筹划理论27-28
• 2.6 本章小节28-29
• 第3章 电子商务税收征管博弈分析——以淘宝为例29-42
• 3.1 淘宝C2C电子商务模式29-31
• 3.2 淘宝C2C电子商务模式特点31-32
• 3.3 淘宝C2C电子商务税收中存在的问题32-33
• 3.4 基于非对称信息的淘宝C2C电子商务征税分析33-41
• 3.4.1 两方博弈分析33-35
• 3.4.2 三方博弈分析35-40
• 3.4.3 效应分析40-41
• 3.5 本章小结41-42
• 第4章 电子商务纳税筹划案例分析——以天猫店铺为例42-47
• 4.1 我国电子商务企业纳税筹划现状42
• 4.2 我国电子商务企业纳税筹划方法42-44
• 4.3 案例分析——以天猫B2C店铺为例44-46
• 4.3.1 天猫B2C模式介绍44-45
• 4.3.2 天猫B2C纳税筹划案例分析45-46
• 4.4 本章小结46-47
• 第5章 我国电子商务企业税收征管和纳税筹划的对策47-53
• 5.1 我国电子商务企业税收征管的对策47-49
• 5.1.1 建设平台式电子商务税收征管体系47
• 5.1.2 基于网络中介信息的电子商务税收管理体系47-48
• 5.1.3 建设网络中介与税务机关的协作机制48-49
• 5.2 我国电子商务企业纳税筹划的对策49-52
• 5.2.1 政府的政策支持和积极引导49
• 5.2.2 提高纳税筹划与行业的匹配程度49-50
• 5.2.3 加强纳税筹划的风险管理50-52
• 5.3 本章小结52-53
• 第6章 研究成果和结论53-55
• 参考文献55-58
• 攻读硕士学位期间发表的论文及其它成果58-59
• 致谢59

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本文编号：695985