对我国上市公司内部控制信息披露的问题研究

发布时间：2017-10-14 06:29

  本文关键词：对我国上市公司内部控制信息披露的问题研究

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【摘要】：2008年,我国财政部综合了各大上市公司的发展情况,有效的推出了《企业内部控制基本规范》,不仅大大的增加了政府对公司内部控制的监督管理,更有效的提升了我国上市公司内部控制信息披露的质量水平,具有极为重要的意义。但是,在实际的发展过程中,公司的内部控制信息披露依然还存在着诸多问题,这些都需要具体问题具体分析,比如受资本市场运营环境的影响,各上市公司的运营情况存在较大的差异,公司的实际治理结构千差万别,内部控制信息披露所得出的结论也各不相同,而受这些因素的综合影响,公司内部控制信息披露的数量和质量情况也必然会产生较大的差异性,需要有效的内部控制信息披露进行管理与完善。本文就是针对上述情况,首先梳理了内部控制信息披露的相关方面理论基础,然后结合上交所和深交所部分上市公司的内部控制信息披露的具体情形,具体分析了我国上市公司内控信息披露的现状。即我国上市企业对内部控制信息披露的数量上基本达标,但质量仍然不足,流于形式,实质性的信息并不多。在内控信息披露的现状分析基础上,本文进而揭露了我国上市公司内部控制信息披露存在的主要问题。笔者发现导致问题的出现即有内部因素,又有外部因素的影响。于是在本文的第四部分,笔者由内到外对导致我国内控信息披露问题的原因进行详尽的分析,最后在第五部分提出了改善我国上市公司内控信息质量的有效建议及对策,希望能够起到也规范上市公司的运作,提高公司运作的透明度以及完善我国内部控制体系的作用。同时也希望能为之后的上市公司提供一定意义的借鉴与参考作用。
【关键词】：上市公司 内部控制 信息披露
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275;F832.51
【目录】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-9
• 1 绪论9-14
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的与意义10-11
• 1.3 文献综述11-12
• 1.3.1 国外文献综述11
• 1.3.2 国内文献综述11-12
• 1.4 研究方法与内容12-14
• 1.4.1 主要研究方法12
• 1.4.2 研究思路和内容12-14
• 2 上市公司内部控制信息披露相关理论14-19
• 2.1 内部控制信息披露的概念14-15
• 2.1.1 内部控制信息披露的概念界定14
• 2.1.2 内部控制信息披露的意义14-15
• 2.2 内部控制信息披露的形式及内容15-16
• 2.3 上市公司内部控制信息披露的理论基础16-19
• 2.3.1 信息不对称理论16-17
• 2.3.2 委托代理理论17
• 2.3.3 信号传递理论17-19
• 3 我国上市公司内部控制信息披露现状19-23
• 3.1 上市公司内部控制信息披露的现状19-21
• 3.1.1 上市公司实施内部控制的背景19
• 3.1.2 我国上市公司内部控制信息披露的现状19-21
• 3.2 我国上市公司内部控制信息披露存在的主要问题21-23
• 3.2.1 企业拒绝承认内部控制存在问题21
• 3.2.2 内部控制自我评价报告不客观21
• 3.2.3 内部控制信息披露内容宽泛不具体21-22
• 3.2.4 披露格式缺乏规范22
• 3.2.5 审计机构注册会计师意见缺乏22-23
• 4 我国上市公司内部控制信息披露问题的原因分析23-26
• 4.1 内部因素23-24
• 4.1.1 管理人员对内部控制信息披露的意义认识不足23
• 4.1.2 内部控制信息披露可能涉及商业机密23-24
• 4.1.3 内部控制信息披露的成本预算不足24
• 4.1.4 上市公司内部审计监督不到位24
• 4.2 外部因素24-26
• 4.2.1 投资者没有充分关注内部控制信息披露24-25
• 4.2.2 内部控制信息披露评价标准不统一25
• 4.2.3 监管机构的监管力度不够25-26
• 5 完善上市公司内部控制信息披露的对策及建议26-33
• 5.1 加强内部控制信息披露的宣传及学习工作26
• 5.2 推动投资者对于内部控制信息的需求26-27
• 5.3 加强内部控制环境建设27-28
• 5.3.1 构建内部控制信息披露责任机制27
• 5.3.2 规范内部控制信息披露的方式27
• 5.3.3 明确内部控制及其信息披露责任主体27-28
• 5.3.4 加强对内部控制的监察力度28
• 5.4 加大内部控制信息披露资源投入力度28-29
• 5.4.1 内部控制信息披露的效益28-29
• 5.4.2 内部控制信息披露的成本29
• 5.5 加强对内部控制信息披露的监管力度29-30
• 5.6 聘请会计师事务所对内部控制信息审核30
• 5.7 提高注册会计师的关注度30-31
• 5.8 统一内部控制信息披露相关方面制度规范31-33
• 6 结论33-34
• 附录34-39
• 参考文献39-41
• 致谢41

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本文编号：1029520