反洗钱与反逃税联动机制

发布时间：2017-11-12 09:28

  本文关键词：反洗钱与反逃税联动机制

  更多相关文章： 洗钱活动 洗钱行为 逃税行为 犯罪分子 国家税务局 资金流转 税务犯罪 非金融机构 上游犯罪 联动

【摘要】：正构建反洗钱与反逃税联动机制的必要性洗钱活动和逃税行为天然相联系逃税行为与洗钱活动有着天然的联系。美国国家税务局认为,"洗钱行为实际上是逃税生效的过程"。由于税收行为的特殊性,许多犯罪分子在进行税收犯罪的同时必须对非法收益进行转移、隐瞒或掩饰,使得税收犯罪和洗钱行为成为一个密不可分的整体。对大多数逃税行为而言,虚构、篡改或隐瞒交易是其中必不可少的环节,而为了实现逃税或骗税的目的,必须相应地虚构或掩饰相关资金的流转。对于虚构或篡改的交易和资金流转,犯罪分子需要更加复杂而隐秘地进行反向操作以实现资金回流。
【分类号】：F832.2
【正文快照】： 构建反洗钱与反逃税联动机制的必要性背离。税法强调实质重于形式的原则,我国刑法规定的洗钱罪上游犯罪中未包即纳税主体的税负情况应与其实际经济括涉税犯罪,导致通过洗钱线索追踪涉洗钱活动和逃税行为天然相联系活动一致;反洗钱的重要基础是“了解税案件,或在涉税案件中惩处

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本文编号：1175325