上海冠华IPO被否原因案例研究

发布时间：2017-03-21 21:14

  本文关键词：上海冠华IPO被否原因案例研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：资本市场不仅为企业搭建了一个广大的直接融资平台,同时也为投资者创造了很多的投资机会。我国很多公司力求通过发行股票并上市从而获得资本市场的融资渠道。公司的成功上市,不仅可以采用配股、增发的手段从资本市场上持续地获取发展所需的资金,而且还可以改善公司的资本结构、股权结构以及提高社会声誉和加强公司的规范运营,进而把公司做大做强。投资者通过购买上市公司所发行的股票成为上市公司的所有者,其提供的资金不仅为公司的发展奠定了物质基础,而且可以从所购买的股票中获得收益,从而分享经济发展所带来的红利。拟上市公司要想成功在相关的板块市场成功进行IPO就必须要满足一定的要求。比如,要满足相应的合法合规性要求,相应的财务等要求。然而每年都会有大约三分之一申请IPO的公司并不满足相应的要求而被证监会否决,否决的原因主要有持续盈利能力、独立性、募集资金的运用、规范运营、会计核算、信息披露、主体资格这七大问题,每一家拟上市公司申请IPO被否的原因不尽相同。本文选取上海冠华IPO被否作为研究对象,分析其被否的原因。一般第一次申请IPO而被证监会否决的公司通过整改之后再次申请IPO就能成功上会,然而上海冠华两次申请IPO均被证监会否决,这种情况很少见。因此,对上海冠华IPO被否的原因进行研究具有很高的实践价值和很强的理论意义。本文对上海冠华IPO被否的案例研究分为四个部分,第一部分为绪论,主要内容为选题的背景以及研究的目的和意义;第二部分为案例背景,介绍了公司概况,该公司所属行业在IPO报告期内的相关状况以及上海冠华两次IPO的历程;第三部分为案例分析,在该部分中,作者应用会计学的相关理论、方法和技术,多角度定量和定性地分析上海冠华两次IPO被否的原因,找出该公司在申请IPO时所存在问题。第四部份为从上海冠华两次IPO被否得到的启示,以及对未来注册制的展望。
【关键词】：IPO被否 会计核算 持续盈利能力 信息披露
【学位授予单位】：兰州大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F832.51
【目录】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-14
• 1 绪论14-20
• 1.1 研究背景14-18
• 1.1.1 拟上市公司IPO的基本条件14-15
• 1.1.2 历年IPO审核通过情况15-17
• 1.1.3 年IPO被否原因分析17-18
• 1.2 研究意义18
• 1.2.1 实践意义18
• 1.2.2 典型性和可研究性18
• 1.2.3 创新性18
• 1.3 研究内容18-20
• 2 案例背景20-31
• 2.1 上海冠华概况20-27
• 2.1.1 公司历史沿革20-25
• 2.1.2 公司经营状况25-27
• 2.1.3 公司员工情况27
• 2.2 同行业在报告期内的状况27-29
• 2.2.1 竞争对手状况28
• 2.2.2 同行业上市公司28-29
• 2.3 上海冠华两次IPO被否过程29-31
• 2.3.1 第一次IPO被否经历29
• 2.3.2 第二次IPO被否经历29-31
• 3 案例分析31-47
• 3.1 会计核算31-33
• 3.1.1 相关会计准则31-32
• 3.1.2 会计政策的选取32-33
• 3.2 持续盈利能力33-40
• 3.2.1 客户集中度较高33-35
• 3.2.2 财务困境35-36
• 3.2.3 成长性分析36-40
• 3.3 信息披露40-41
• 3.3.1 财务信息40
• 3.3.2 非财务信息40-41
• 3.4 公司治理41-44
• 3.4.1 股权过度集中41-43
• 3.4.2 股权转让存在利益输送43
• 3.4.3 内部控制不健全43-44
• 3.4.4 二次上会的合规性44
• 3.5 其他问题44-45
• 3.5.1 国有资产流失问题44
• 3.5.2 董、监、高文化水平偏低44-45
• 3.6 案例分析结论45-47
• 4 启示与展望47-50
• 4.1 案例启示47-48
• 4.1.1 对于上海冠华的启示47-48
• 4.1.2 对于中介机构的启示48
• 4.1.3 对于监管机构的启示48
• 4.2 展望48-50
• 4.2.1 配套制度的推出49
• 4.2.2 资源配置更加有效49-50
• 参考文献50-52
• 致谢52

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