【摘要】：互联网技术迅速更新的时代背景下,新型金融模式不断崛起,商业银行面临的竞争环境越发严峻。在此背景下,商业银行为了在激烈的金融行业竞争中立于不败之地,以实现自我价值的持续增值,理应加强对增值型内部审计发展的重视。2014年,中国内部审计协会(AIAA)举办以“内部审计增加组织价值”为主题的年度探讨会,积极探讨内部审计的规范化建设,并提出了相应的发展展望。2016年,中国银行业监督管理委员会将原《银行业金融机构内部审计指引》进行了修订,并于同年4月正式发布《商业银行内部审计指引》,为商业银行内部审计发展提供指引。由此,通过内部审计的目标转型以积极寻求变革,更好地帮助商业银行增加价值渐渐成为理论界和实务界热议的话题。A银行CD审计分部的增值型内部审计的开展情况是现阶段众多商业银行开展增值型内部审计的一个缩影,由于商业银行的特殊机构设置,使得内部审计机构往往要采取类似这种下派一级的跨区域的二级机构方式来保障其内部审计的独立性和权威性。但由于驻地轮岗制度、薪酬制度等原因,审计部门的独立性权威性难以得到充分保障,也就不可避免的带来其审计增值效果的减弱。本文即立足于通过对A银行CD审计分部存在的问题进行分析总结,并提出针对性的对策和建议,以期A银行CD审计分部的增值型内部审计得到优化提升,从而更好的配合总行审计部的审计目标,从更高层面实现内部审计在公司治理方面发挥的作用。鉴于商业银行在增值型内部审计转型阶段多采取类似A行审计部的机构设置,对其他商业银行在转型增值型内部审计时也可提供相应的借鉴作用。本文通过以下几部分对A银行CD审计分部开展的增值型内部审计进行分析并作出优化建议,以案例的形式来展开增值型内部审计的实践运用研究:文章的第一部分是导论,介绍选题背景及意义、文献综述、本文的研究方法及框架以及论文的创新点与不足点;第二部分是增值型内部审计理论探析,主要介绍商业银行增值型内部审计概念界定、特征与增值型内部审计的理论基础(受托责任理论、价值链理论、成本收益理论),在此基础上,梳理出商业银行内部审计作用途径;第三部分以A银行CD审计分部为例,明确提出其开展内部审计的发展历程和现状;第四部分结合第一手案例分析A银行CD审计分部主要存在的问题并针对突出性问题进行原因分析;第五部分以问题为导向展开对A银行CD审计分部增值型审计的优化建议,此部分也是论文的核心部分,包括强化增值理念、加强人才队伍建设、提升审计信息技术、提升审计结果效用、通过构建增值型内部审计的评价体系、健全质量管理体系六部分组成。本文以A银行CD审计分部增值型内部审计案例引入,并由此提出针对性的优化方案。深度挖掘,为其内部审计提出了具体的改进建议。由于银行特殊的组织形式,本文也可为其他商业银行内审机构的优化发展提供借鉴作用。
【学位授予单位】：西南政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2018
【分类号】：F239.45;F832.33
【参考文献】
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