江苏Y农村商业银行非现场审计问题研究
发布时间：2021-01-12 11:49
随着国内经济形势进入新常态、金融监管机构强监管模式的推行、全面风险管理的新要求以及利益相关方的关注度提升,银行内部正面临着内控转型发展的新机遇期,内部审计作为金融机构的第三道防线,肩负着筑牢风险底线、为企业战略转型发展提供咨询服务以及正确履行受托经济责任有效监督的责任和使命。在新的形势下,银行业的业务数据、管理数据正逐步实现电子化和信息化管理,形成了海量的数据库,传统的现场审计、人海战术已不能完全适应组织变革发展的需要;因此,内审部门也正积极寻求转型,现场审计与非现场审计相结合的模式正逐步成为审计行业发展的趋势。非现场审计作为一种新的审计工作模式,诞生于大数据与计算机技术相结合的应用时代,它具有时效性和全面性的特点,可以将传统的事后监督审计向前推移,逐步实现事前风险预防、事中实时监督立体化的审计工作模式。江苏Y农村商业银行成立于2011年,是一家服务小微企业、服务三农和服务市民百姓的地方性小型金融机构,本文以江苏Y农村商业银行非现场审计推广应用为案例,拜读非现场审计相关的研究文献,结合受托经济责任理论、变革管理理论和全面风险管理理论,通过调查问卷与统计分析相结合的方式进行具体问题具体分...
【文章来源】：扬州大学江苏省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
江苏丫农村商业银行组织架构图
：??（１）非现场审计子系统的数据管理器共接入核心、信贷管理、财管、网银、手机银??行、电票等系统共计１０２１张数据表，基本完成了由江苏省农村信用社联合社统一开发和??管理的各运营系统数据的接入工作。??（２）非现场审计子系统的简易查询、模型及模型任务支持审计人员对海量业务数进行多维度的查询、筛选、对比、分析和挖掘，并将典型、高价值的分析过程以模型方加以固化、存储，自动定期跑批或手动执行，以便于准确、高效地发现审计线索。??（３）非现场审计子系统提供模型管理功能，实现模型的分类、查询等功能。审计模??型发布上线后因暂时不再使用或者其他原因，可由有权人将其下线，下线后可以重新激启用。经确认已不再使用的下线模型，可以由有权人将其清除，也支持将模型共享给他的操作。江苏省农村信用社联合社系统管理员可以看到本机构及各农忖商业银行所有的型，可以对本机构的模型进行删除、下线的操作，不能对农村商业银行的模型进行删除、??下线的操作。农村商业银行只能看到自己机构下的模型，不能看到其它农村商业银行及苏省农村信用社联合社的模型。非现场审计子系统具体的功能模块如下图所示：??
、、、、、、、、段转换、数据排序、团关系、短号检测、数据比较、取前后值、五级分组汇总；用户可以??任意地组合这些工具实现从总账、帐户、客户到交易的数据探索和分析，逐步实现用户的??审计思路，查找和发现被审计对象的疑点或问题，系统以可视化的方式记录每个分析过程??及结果，从而生成审计模型，用户可以将同一审计模型在时间、机构两个维度推广，实现??批量、自动化的分析。同时系统提供模型管理功能，实现模型的分类、查询等功能。??为解决各法人单位农村商业银行审计部门科技信息背景人才匮乏、模型开发技术落后??的现状，在江苏省农村信用社联合社审计部的统一组织协调下，前期集中组织人员开发了??部分审计基础模型，通过共享的形式，将模型下发至各法人单位维护、使用。截止２０１８??年３月末，江苏Ｙ农村商业银行通过共享模式取得的非现场审计模型共２０１个，其中：基??础查询类模型５５个，财会存款类模型５个，电子银行贷记卡类模型１４个，票据业务类模??型３个，信贷业务类模型５６个，员工行为管理类模型１５个，运营管理类模型５３个；但??在国际业务、资金业务、科技信息等方面尚未有对应的模型。非现场审计子系统中模型构??造思路大致如下图所示：??
【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行非现场审计的三重境界[J]. 梁志华. 中国内部审计. 2018(03)
[2]论发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示[J]. 李喜梅. 当代经济. 2017(30)
[3]浅析如何有效开展银行非现场审计[J]. 石砾. 行政事业资产与财务. 2017(28)
[4]大数据环境下商业银行的内部审计转型[J]. 季冰清. 现代经济信息. 2017(18)
[5]大数据时代下商业银行内部审计的机遇与挑战[J]. 游新华. 时代金融. 2017(20)
[6]有效促进非现场审计的方法探讨[J]. 马睿. 中国市场. 2017(15)
[7]我国非现场审计理念及实践路径研究[J]. 刘誉泽. 审计研究. 2017(02)
[8]关于推进大数据审计工作的几点思考[J]. 刘星,牛艳芳,唐志豪. 审计研究. 2016(05)
[9]浅析商业银行非现场审计现状及建议[J]. 韩凤云. 山西农经. 2016(05)
[10]浅谈商业银行非现场审计的发展[J]. 熊黎. 区域金融研究. 2016(04)
硕士论文
[1]我国中小商业银行内部审计体系研究[D]. 陈浩.财政部财政科学研究所 2014
[2]完善地方商业银行内部审计研究[D]. 林正康.西南财经大学 2014
本文编号：2972797
【文章来源】：扬州大学江苏省
【文章页数】：56 页
【学位级别】：硕士
【部分图文】：
江苏丫农村商业银行组织架构图
：??（１）非现场审计子系统的数据管理器共接入核心、信贷管理、财管、网银、手机银??行、电票等系统共计１０２１张数据表，基本完成了由江苏省农村信用社联合社统一开发和??管理的各运营系统数据的接入工作。??（２）非现场审计子系统的简易查询、模型及模型任务支持审计人员对海量业务数进行多维度的查询、筛选、对比、分析和挖掘，并将典型、高价值的分析过程以模型方加以固化、存储，自动定期跑批或手动执行，以便于准确、高效地发现审计线索。??（３）非现场审计子系统提供模型管理功能，实现模型的分类、查询等功能。审计模??型发布上线后因暂时不再使用或者其他原因，可由有权人将其下线，下线后可以重新激启用。经确认已不再使用的下线模型，可以由有权人将其清除，也支持将模型共享给他的操作。江苏省农村信用社联合社系统管理员可以看到本机构及各农忖商业银行所有的型，可以对本机构的模型进行删除、下线的操作，不能对农村商业银行的模型进行删除、??下线的操作。农村商业银行只能看到自己机构下的模型，不能看到其它农村商业银行及苏省农村信用社联合社的模型。非现场审计子系统具体的功能模块如下图所示：??
、、、、、、、、段转换、数据排序、团关系、短号检测、数据比较、取前后值、五级分组汇总；用户可以??任意地组合这些工具实现从总账、帐户、客户到交易的数据探索和分析，逐步实现用户的??审计思路，查找和发现被审计对象的疑点或问题，系统以可视化的方式记录每个分析过程??及结果，从而生成审计模型，用户可以将同一审计模型在时间、机构两个维度推广，实现??批量、自动化的分析。同时系统提供模型管理功能，实现模型的分类、查询等功能。??为解决各法人单位农村商业银行审计部门科技信息背景人才匮乏、模型开发技术落后??的现状，在江苏省农村信用社联合社审计部的统一组织协调下，前期集中组织人员开发了??部分审计基础模型，通过共享的形式，将模型下发至各法人单位维护、使用。截止２０１８??年３月末，江苏Ｙ农村商业银行通过共享模式取得的非现场审计模型共２０１个，其中：基??础查询类模型５５个，财会存款类模型５个，电子银行贷记卡类模型１４个，票据业务类模??型３个，信贷业务类模型５６个，员工行为管理类模型１５个，运营管理类模型５３个；但??在国际业务、资金业务、科技信息等方面尚未有对应的模型。非现场审计子系统中模型构??造思路大致如下图所示：??
【参考文献】：
期刊论文
[1]商业银行非现场审计的三重境界[J]. 梁志华. 中国内部审计. 2018(03)
[2]论发达国家农村合作金融内部审计对我国的启示[J]. 李喜梅. 当代经济. 2017(30)
[3]浅析如何有效开展银行非现场审计[J]. 石砾. 行政事业资产与财务. 2017(28)
[4]大数据环境下商业银行的内部审计转型[J]. 季冰清. 现代经济信息. 2017(18)
[5]大数据时代下商业银行内部审计的机遇与挑战[J]. 游新华. 时代金融. 2017(20)
[6]有效促进非现场审计的方法探讨[J]. 马睿. 中国市场. 2017(15)
[7]我国非现场审计理念及实践路径研究[J]. 刘誉泽. 审计研究. 2017(02)
[8]关于推进大数据审计工作的几点思考[J]. 刘星,牛艳芳,唐志豪. 审计研究. 2016(05)
[9]浅析商业银行非现场审计现状及建议[J]. 韩凤云. 山西农经. 2016(05)
[10]浅谈商业银行非现场审计的发展[J]. 熊黎. 区域金融研究. 2016(04)
硕士论文
[1]我国中小商业银行内部审计体系研究[D]. 陈浩.财政部财政科学研究所 2014
[2]完善地方商业银行内部审计研究[D]. 林正康.西南财经大学 2014
本文编号：2972797
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