中国农业发展银行内部审计体系完善研究

发布时间：2021-07-17 14:29

　　随着国际国内经济形势的不断变化,银行业要面临的风险持续攀升,对银行的风险管理及内部控制提出了更高的要求。尤其是对于农发行这样的农业政策性金融行业而言,风险识别水平有限,又兼之现在的风险较为隐蔽,难以识别,急需更加有效的风险识别和控制内部手段,这也是农发行成立内部审计局的基础。但是,近年来,农发行的不良贷款率还是处于一个持续上升的阶段,说明农发行现行的内部审计体系的效用并没有能够得到充分的发挥。本文通过分析农发行现行的内部审计体系,对农发行内部审计体系的概况、人员构成、审计流程和农发行现行风险管理制度等进行了研究,识别出农发行内部审计体系存在的问题以及问题的成因,进而通过对行业内较为领先的银行内部审计体系进行了研究,分析了工商银行内部审计体系的概况、人员架构、审计技术等因素,得出了针对农发行内部审计体系进一步完善的改进建议,建议农发行从制度、人员架构、创新能力、内部审计质量评价等方面对现有内部审计体系进行改进。希冀能够在进一步完善农发行内部审计体系的基础上,提高农发行内部审计业务水平,帮助农发行更好的识别和防控风险,也希望内部审计能在农发行系统内发挥更重要的作用。 

【文章来源】：云南财经大学云南省

【文章页数】：62 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

农发行2013-2017年历年贷款关键指标比较

图 2-5 农发行 2013-2017 年再结合不良贷款来看，随着农发行业不良贷款余额在 2015 年后出现了爆发式现出下降态势，降低不良贷款率有三种二就是扩大贷款余额，第三就是在及时根据指标分析，一方面可以看出，农发行良贷款额大幅增长的情况下，结合拨备一方面，可以看出农发行领导层对于风续攀升，形成不良贷款的风险也持续提经营管理及风险管控，在未来的一段时峻，因此，对于内部审计的完善研究，对强经营管理，还是十分有必要的。

第四章 中国工商银行内部审计体系经验借鉴常不少于一百小时，以保证内部审计人员的工作能力能始终维持在较高的胜任水平。第四节 内部审计技术手段及方法工商银行的内部审计采取的是非现场审计为主，现场审计为辅的方法，由非现场审计建立的信息化系统对业务经营全流程覆盖，识别的重点因素由现场审计加以明确①。工商银行拥有全国领先的综合化内部审计信息系统框架，由四大子系统组成，分别是：审计分析系统、审计监测系统、审计分析师平台、审计管理系统。这四个子系统相辅相成，互为助力，具体的分工如下图：

【参考文献】：
期刊论文
[1]内部审计的独立性研究[J]. 黄英.  财会学习. 2018(27)
[2]试论内部控制评价在商业银行内部审计中的应用[J]. 龚琪.  现代营销(经营版). 2018(10)
[3]新时代商业银行内部审计的创新思维[J]. 李金懋.  中国内部审计. 2018(08)
[4]浅谈商业银行如何加强审计成果运用[J]. 杨小琴.  时代金融. 2018(05)
[5]银行审计信息化面临的问题与对策[J]. 严光文.  经济师. 2018(02)
[6]货币政策回顾与展望[J]. 易纲.  中国金融. 2018(03)
[7]信息化审计:工商银行内审的鹰眼雷达[J].   中国内部审计. 2017(12)
[8]工商银行内部审计局:围绕作风作大文章[J]. 邹凌云.  中国内部审计. 2017(10)
[9]履行第三道防线职责 有效防范科技风险——工商银行信息科技风险防控的思考与实践[J]. 贾伊宾.  金融电子化. 2017(08)
[10]返乡去 看金融机构如何扶持三农[J]. 柴帆.  中国农村科技. 2017(06)

博士论文
[1]中俄审计制度比较研究[D]. 张晓瑜.厦门大学 2006

硕士论文
[1]基于5M1E分析法的工商银行X分行内部审计质量控制研究[D]. 吴欣灿.兰州财经大学 2018
[2]国开行政策性信贷资产内部审计的实施与完善[D]. 杨静波.首都经济贸易大学 2017
[3]商业银行非现场审计模式研究[D]. 朴雯.哈尔滨商业大学 2016



本文编号：3288352