WL县农村信用社内部审计问题探讨

发布时间：2022-12-11 09:34

　　在经济全球化的背景下,企业经营面临的环境变得愈发错综复杂。因此,企业只有对经营过程中遇到的各种风险预先做出防范,才能达到企业价值的最大化的目标,才能在激烈的竞争中立于不败之地。而注册会计师审计作为一种外部的事后监督手段,对于企业经营过程中出现的问题,不能及时检查出来,这时候内部审计在企业中的中作用也体现出来了。作为一门独立学科,内部审计在企业运营过程中所起到的作用是无可替代的,它通过运用系统和规范的方法,对企业经营活动进行监督评价,进而为管理层提供信息,为其进行科学决策提供合理的咨询及建议,帮助企业创造出更高的经济效益,并对经营过程中遇到的各种风险进行有效控制,帮助企业实现价值最大化的目标。我国的内部审计与发达国家相比发展时间仍较短,对理论的研究和具体的实践也不够深入。企业的管理者也认为对企业财务状况进行检查监督就是内部审计的功能。随着国外许多先进的审计理念传入我国,以及国内学者对内审相关理论不断进行深入研究,企业管理的各个领域都可以看到内部审计的身影,企业管理者逐渐认识并接受了内部审计的咨询和服务职能,但并不是每一家企业内部审计职能都可以得到发挥。而作为我国农村金融的重要组成部分,农... 

【文章页数】：78 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 关于内部审计发展的研究
        1.2.2 关于公司治理与内部审计的关系研究
        1.2.3 关于内部审计类型的研究
        1.2.4 关于农村信用社内部审计方法的研究
        1.2.5 文献述评
    1.3 研究思路与方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的框架
2 农村信用社内部审计理论概述
    2.1 内部审计概述
        2.1.1 内部审计的内涵
        2.1.2 内部审计的发展趋势
        2.1.3 内部审计的作用
        2.1.4 内部审计的基本原则
    2.2 内部审计的主要内容
        2.2.1 财务收支审计
        2.2.2 经济效益审计
        2.2.3 经济责任审计
    2.3 农村信用社内部审计的主要关注点及难点
        2.3.1 农村信用社内部审计的主要关注点
        2.3.2 农村信用社内部审计的难点
    2.4 内部审计的理论基础
        2.4.1 风险管理理论
        2.4.2 系统理论
        2.4.3 公司治理理论
        2.4.4 委托代理理论
3 WL县农村信用社内部审计案例介绍
    3.1 WL县农村信用社概况
        3.1.1 WL县农村信用社简介
        3.1.2 WL县农村信用社组织结构
        3.1.3 WL县农村信用社经营特点
    3.2 WL县农村信用社内部审计的现状
        3.2.1 机构设置情况
        3.2.2 人员配备情况
        3.2.3 内部审计工作范围
        3.2.4 内部审计工作流程
    3.3 农村信用社内部审计的特殊性
        3.3.1 更加注重风险管理
        3.3.2 对内审人员综合能力要求高
4 WL县农信社内部审计存在的问题及原因分析
    4.1 WL县农村信用社内部审计中存在的问题
        4.1.1 内部审计职能发挥不充分
        4.1.2 内部审计流程不完善
        4.1.3 内部审计工作效率有待提高
        4.1.4 内部审计缺乏合理的绩效评价指标
        4.1.5 内部审计成果运用不到位
    4.2 WL县农村信用社内部审计存在问题的原因
        4.2.1 内部审计缺乏独立性
        4.2.2 内部审计队伍建设不到位
        4.2.3 内部审计技术手段落后
        4.2.4 对内部审计工作认识不到位
        4.2.5 内部审计质量控制管理不完善
5 完善WL县农村信用社内部审计的对策
    5.1 确立内部审计的价值增值目标
        5.1.1 提高内部审计的独立性和权威性
        5.1.2 拓展信用社内部审计的范围
    5.2 提高内部审计人员素质和专业水平
        5.2.1 优化内部审计人员结构
        5.2.2 加强对内部审计人员的后续培训力度
    5.3 完善内部审计人员考核制度
        5.3.1 完善内部审计人员激励考核机制
        5.3.2 完善内部审计绩效评价指标
    5.4 加强内部审计质量控制
        5.4.1 配备审计质量控制复核人员
        5.4.2 健全内部审计整改问责制度
        5.4.3 实行内部审计公开化
    5.5 改进内部审计技术手段
        5.5.1 创新内部审计方法
        5.5.2 加强内部审计信息化建设
    5.6 强化对内部审计工作的认识
        5.6.1 增加对内部审计宣传和培训的投入
        5.6.2 加强内部审计沟通
6 结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]机构设置、沟通与内部审计职能实现——基于内部审计冲突的视角[J]. 梅丹.  财经论丛. 2018(05)
[2]内部审计提升企业价值思考[J]. 叶晓霖.  财会通讯. 2018(13)
[3]风险导向内部审计理论与应用再认识[J]. 杨晓彤.  山西财经大学学报. 2018(S1)
[4]基于价值链的企业增值型内部审计研究[J]. 罗颖,柳芝.  财会通讯. 2017(22)
[5]新常态下农村商业银行内部审计工作转型升级的思考[J]. 龚献英.  现代商业. 2017(17)
[6]内部审计全面信息化的实施路径[J]. 邱国峰,程俊春.  财务与会计. 2017(09)
[7]我国非现场审计理念及实践路径研究[J]. 刘誉泽.  审计研究. 2017(02)
[8]我国企业内部审计评价体系的构建[J]. 王阳,张俊芝,邹蓉.  财务与会计. 2017(06)
[9]增值型内部审计:理论框架和例证分析[J]. 郑石桥,李娴娴.  会计之友. 2017(05)
[10]关于推进大数据审计工作的几点思考[J]. 刘星,牛艳芳,唐志豪.  审计研究. 2016(05)

硕士论文
[1]德州市农村信用社内部审计风险评价及应用[D]. 张宝森.武汉工程大学 2015
[2]德州市农村信用社内部审计风险问题研究[D]. 徐倩.华中科技大学 2013



本文编号：3718544