中国银行江西省分行银行承兑汇票业务的内部审计探讨
发布时间：2023-03-12 02:41
这些年来,银行承兑汇票得到了迅猛发展。由于银行承兑汇票的总额在不断增长,金融风险的增加也呈现水涨船高的态势。银行承兑汇票被用于很多金融风险案件中,部分金融机构不仅因为银行承兑汇票风险遭受了经济损失,还遭受了商誉损伤。这些年来,不少公司和机构组织利用银行承兑汇票来骗取资金,金融风险的组成部分渐渐有了银行承兑汇票这一项。因此针对银行承兑汇票风险评估和内部审计工作成为了中国银行江西分行的重要工作之一。中行江西省分行在这几年的内部审计工作中发觉,各机构在银行承兑汇票业务办理的各流程中,往往会因为缺少内部管理法制、不称职的业务操作、事后监督不到位、不当的管理等因素出现资金风险案件。由此可见,按照程序在依法合规的前提下办理银承业务的重要性,在一个整体环境里,如果主要作用的个体打破了某种惯性程序,极有可能引起巨大的整体波动,这一点体现了银承汇票业务与银行整体环境的关系。本文将理论研究和案例分析相结合,对中行江西省分行银行承兑汇票业务的内部审计问题探讨一二。首先,整理、提炼文献、归纳国内外涉及银承业务和内部审计的研究文献;其次,在理论部分运用概念及定性分析等方法,介绍银行承兑汇票业务内部审计主要风险点...
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于银行承兑汇票业务的研究
1.2.2 关于银行承兑汇票业务内部审计的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文的框架
2 银行承兑汇票业务内部审计的理论综述
2.1 银行承兑汇票业务内部审计的目标
2.1.1 合理保证银承业务的安全性
2.1.2 增强银承业务的及时性
2.1.3 合理保证银承业务的收益性
2.2 银行承兑汇票业务内部审计的特点
2.2.1 内部审计在银行机构中具有一定程度的独立性
2.2.2 内部审计的内容具有全面且深入的特征
2.2.3 内部审计的作用范围广度大
2.3 银行承兑汇票业务内部审计的主要风险点
2.3.1 贸易背景真实性风险
2.3.2 票据真实性风险
2.3.3 业务操作风险
2.3.4 人员道德风险
3 中行江西分行银行承兑汇票业务内部审计现状
3.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务的基本情况
3.1.1 银行概况
3.1.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务的发展情况
3.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的概况
3.2.1 内部审计的职责
3.2.2 内部审计的主要方法
3.2.3 内部审计的人员和机构设置
3.3 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的实施
3.3.1 企业贸易背景真实性审计
3.3.2 银行承兑汇票票据真实性审计
3.3.3 业务操作风险的审计
3.3.4 人员道德风险的调查与评估
4 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题及原因
4.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题
4.1.1 贸易背景不真实,贸易背景审查形式化、表面化
4.1.2 银行机构的操作风险直观且形式多样
4.1.3 经办人员为私利弄虚作假
4.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题的原因
4.2.1 信息不对称,银行未充分获得企业经营状况信息
4.2.2 银行经办机构合规操作和专业技能不达标
4.2.3 经办人员自身道德素养与职业操守不足
5 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题及原因
5.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题
5.1.1 票据不真实,票据背书、转让真实性的审计缺失
5.1.2 道德风险评估难度大,隐秘性强
5.1.3 信息科技底子单薄,发展缓慢
5.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题的原因
5.2.1 内控部门未对贸易背景真实性审查实施有效控制
5.2.2 内审部门对内部控制评价的审计政策不健全
5.2.3 内部审计人员道德意识薄弱,不坚持职业操守
5.2.4 银行信息系统和操作系统更新不及时
5.2.5 银承业务电子化覆盖度不广,人工操作环节过多
6 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务以及内部审计的建议
6.1 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务的建议
6.1.1 实现银企信息相对对称
6.1.2 内部控制部门加强对企业贸易背景的细节控制
6.1.3 提高经办人员的银承业务专业技能和合规操作能力
6.2 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的建议
6.2.1 内部审计部出台改进内部控制评价的审计政策
6.2.2 提高内部审计人员职业素养和职业操守,建立激励与约束机制
6.2.3 加强银行信息系统和操作系统建设
6.2.4 推广电子化票据,完善银行承兑汇票电子票据系统建设
参考文献
致谢
本文编号：3760770
【文章页数】：52 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1.引言
1.1 研究背景及意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 国内外文献综述
1.2.1 关于银行承兑汇票业务的研究
1.2.2 关于银行承兑汇票业务内部审计的研究
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容和研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.3.3 本文的框架
2 银行承兑汇票业务内部审计的理论综述
2.1 银行承兑汇票业务内部审计的目标
2.1.1 合理保证银承业务的安全性
2.1.2 增强银承业务的及时性
2.1.3 合理保证银承业务的收益性
2.2 银行承兑汇票业务内部审计的特点
2.2.1 内部审计在银行机构中具有一定程度的独立性
2.2.2 内部审计的内容具有全面且深入的特征
2.2.3 内部审计的作用范围广度大
2.3 银行承兑汇票业务内部审计的主要风险点
2.3.1 贸易背景真实性风险
2.3.2 票据真实性风险
2.3.3 业务操作风险
2.3.4 人员道德风险
3 中行江西分行银行承兑汇票业务内部审计现状
3.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务的基本情况
3.1.1 银行概况
3.1.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务的发展情况
3.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的概况
3.2.1 内部审计的职责
3.2.2 内部审计的主要方法
3.2.3 内部审计的人员和机构设置
3.3 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的实施
3.3.1 企业贸易背景真实性审计
3.3.2 银行承兑汇票票据真实性审计
3.3.3 业务操作风险的审计
3.3.4 人员道德风险的调查与评估
4 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题及原因
4.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题
4.1.1 贸易背景不真实,贸易背景审查形式化、表面化
4.1.2 银行机构的操作风险直观且形式多样
4.1.3 经办人员为私利弄虚作假
4.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务存在的问题的原因
4.2.1 信息不对称,银行未充分获得企业经营状况信息
4.2.2 银行经办机构合规操作和专业技能不达标
4.2.3 经办人员自身道德素养与职业操守不足
5 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题及原因
5.1 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题
5.1.1 票据不真实,票据背书、转让真实性的审计缺失
5.1.2 道德风险评估难度大,隐秘性强
5.1.3 信息科技底子单薄,发展缓慢
5.2 中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计存在的问题的原因
5.2.1 内控部门未对贸易背景真实性审查实施有效控制
5.2.2 内审部门对内部控制评价的审计政策不健全
5.2.3 内部审计人员道德意识薄弱,不坚持职业操守
5.2.4 银行信息系统和操作系统更新不及时
5.2.5 银承业务电子化覆盖度不广,人工操作环节过多
6 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务以及内部审计的建议
6.1 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务的建议
6.1.1 实现银企信息相对对称
6.1.2 内部控制部门加强对企业贸易背景的细节控制
6.1.3 提高经办人员的银承业务专业技能和合规操作能力
6.2 完善中行江西省分行银行承兑汇票业务内部审计的建议
6.2.1 内部审计部出台改进内部控制评价的审计政策
6.2.2 提高内部审计人员职业素养和职业操守,建立激励与约束机制
6.2.3 加强银行信息系统和操作系统建设
6.2.4 推广电子化票据,完善银行承兑汇票电子票据系统建设
参考文献
致谢
本文编号：3760770
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