税收凸显对消费行为影响研究

发布时间：2018-06-26 03:17

本文选题：税收凸显 + 消费选择　；参考：《内蒙古财经大学》2016年硕士论文

【摘要】：本研究基于行为经济学理论与方法诠释了税收凸显理论,利用实验经济学方法测度税收凸显对消费选择行为的影响,通过一手微观数据调研的基础上使用计量经济学方法验证了各种因素对税收凸显程度的影响,并提出了相关政策建议。本研究主要内容:(1)诠释了行为经济学基础理论和方法,解读了行为经济学相关原理,为税收凸显内涵的进一步界定、诠释和分析奠定理论基础。(2)基于税收凸显的行为经济学理论基础,对税收凸显进行理论诠释,对税收凸显度水平进行界定,在此基础上对税收凸显的具体情况进行分类,并提出了税收凸显度的影响因素。(3)利用实验经济学方法测度税收凸显对消费选择行为的影响,不同税收凸显度对消费选择行为产生不同影响,而不同的税收凸显度受价内税、价外税和退税等计税方式的影响,价内税、价外税和退税的购买方式对消费行为有影响。(4)税收凸显受消费者心理因素、经济因素和社会环境因素等因素的影响。通过一手数据调研的基础上使用计量经济学方法验证各种因素对税收凸显度的影响程度。本研究经验研究结论:(1)不同计税方式下对学习用品购买的学生数量少于对日常食品和垃圾食品的购买学生数量。日常食品和学习用品在价内税条件下购买的学生数量多,多的程度基本相同。而垃圾食品在价外税条件下购买的学生数量多。所有商品种类在价外税条件下的购买学生数量多于在退税条件下的学生数量,验证了损失厌恶原理的成立(2)日常食品,三折和五折对应的交易额没有显著性差异。八折的交易额则显著高于其他两个折扣;对于学习用品,三折的交易额显著要低于五折带来的交易额,八折的交易额和三折、五折都没有显著性差异,可见对于学习用品五折的影响最显著;垃圾食品折扣越高带来的交易额越高,每种折扣带来的交易额差异都是显著的。八折的交易额显著高于五折和三折,五折的交易额显著高于三折。(3)不同计税方式对于垃圾食品和日常食品的消费额产生了显著性影响,对于学习用品的影响不显著。(4)日常食品和垃圾食品价内税的销售额显著高于价外税和退税两种计税方式的销售额,(5)不同价税方式下消费额的影响程度排序为TITDTE,对其直接影响因素为折扣率DC和实际支付价格P(6)显著影响着税收凸显程度的因素是:感觉税率、感觉税种复杂程度和价格预期、居住地、对税收不了解原因、对个人所得税的了解程度、对消费税的了解程度、对增值税的了解程度和对车辆购置税的了解程度、对垃圾商品态度、贪便宜购买行为、收入。本研究启示性研究结论:(1)税收凸显问题本质上是税收信息是否对称问题,也是一个税收行为经济学问题,在很大程度上取决于消费者心理和认知程度。税收凸显是研究在纳税人不完全理性的前提下,对税收信息反应的灵敏度。税收凸显度高低是各种综合因素作用的结果,既有税制本身的因素,也有消费者心理和社会环境因素,以及消费者的内在认知因素。(2)税收凸显理论是对税收主流经济学理论的进一步拓展,拓展了主流经济学的假定前提,如有限理性、偏好不稳定或不连续,拓展了行为经济学理论对税收理论的支撑作用。税收凸显问题是税收行为经济学的重要议题,丰富了行为经济学的研究领域和范围。(3)本研究关于税收凸显的实验,较充分的验证了损失厌恶、框架依赖、有限理性、认知偏差和晕轮效应等行为经济学系列原理。本研究关于税收凸显影响因素的计量经济学分析,进一步验证了相关行为经济学原理,同时验证了税制本身因素、消费者心理因素、经济因素和社会因素对税收凸显的影响。部分验证了本研究的研究假设。(4)对税收凸显问题的研究揭示了消费者一些非理性和反传统的消费选择行为机理,构建了税收对消费行为影响的实验模式,诠释了税收凸显与消费选择之间的相关关系。(5)税收凸显的经济学实验应进一步完善。税收行为经济学的理论和方法应做进一步深入研究。税收凸显本身的理论和方法应做进一步深入研究。税收凸显程度的福利经济学的效果应做进一步深入研究。本研究的政策建议:(1)中国税制体系应继续实行价内税的计税方式。(2)政府制定税收政策应该充分关注消费者对税收的敏感度,消费政策的税收激励效应也应充分考虑居民对税收的凸显程度。(3)政府应该以中性的态度对待税收凸显问题。(4)中国目前不宜实行过高的累进税率。
[Abstract]:Based on the theory and method of behavioral economics , this paper interprets the influence of various factors on consumer choice behavior by using econometrics method . ( 4 ) The sales amount of tax on daily food and junk food is significantly higher than sales tax and tax rebate . ( 5 ) The influence degree of tax revenue in different price tax forms is TITDTE . ( 1 ) The government should pay more attention to the consumers ' sensitivity to the tax , and the tax incentive effect of the consumption policy should take full account of the residents ' sensitivity to taxation .
【学位授予单位】：内蒙古财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F812.42;F126.1

【参考文献】