会计信息质量监管法律问题研究

发布时间：2018-11-03 16:24

【摘要】：在市场经济环境下,会计信息对市场主体的经营决策起着极其重要的作用。会计信息是否真实、完整,极大地影响着利益相关者的决策结果,以及资本市场的健康运行。政府采取了多种措施加强对会计信息质量的监管,在一定程度上遏制了会计信息造假,提高了会计信息质量,但会计信息虚假现象一直存在,极大损害了投资者的权益,扰乱社会主义市场经济的有效运作。会计造假及相关问题研究一直是学界的焦点话题,各种观点层出不穷,已有的研究主要从经济学、管理学、法学方面展开,这些研究有理论虽有实证,但少有从会计信息质量监管的法律实证方面的研究,本文就是以此为切入点进行的研究。从财政部发布的《会计信息质量检查公告》入手,通过规范与实证分析方法,剖析我国会计行业信息失真原因,研究财务会计信息质量的监管效果,对现阶段我国会计信息质量监管法律存在的问题提出建议。论文的研究内容如下:第一部分:引言。主要介绍了选题的背景及意义,简单叙述了会计信息质量的含义和我国会计信息质量监管的发展历程,并对研究会计信息质量监管的原因予以简单阐述。然后是国内外文献综述部分,研究的内容与目标和研究的思路与方法,最后归纳了本文的创新点与不足。第二部分:会计信息质量的理论研究。对会计信息质量标准做出一般性界定,分析什么程度的会计信息才是符合法律标准的;然后从监管的内容、依据、原因、方式等方面对会计信息质量监管进行阐述,并从法理学的诚实信用角度分析会计监管的意义。第三部分:我国现阶段会计信息质量法律监管现状,文章从会计监管数据中抽取了具有代表性的财政部组织的全国各省一级财政厅开展的检查工作进行统计,对统计数据进行分析,最后对监管效果作总结,了解这些数据和公告反映了哪些问题,有没有对现阶段会计工作起到预期的效果。我国现阶段会计信息质量监管工作成效显著,国内会计行业逐渐规范化,但依然存在问题,从根本上看,还是法律制度层面的问题。第四部分:会计信息质量监管中存在的法律问题。一方面分析了现阶段会计信息质量监管立法面的不足,监管法律缺乏有效的会计信息监管体制与之对应,配套法规设置不健全等问题;另一方面分析了会计信息质量监管执法方面的不足,包括执法监督力度不够,处罚模式单一等问题,并阐述了适度性在会计信息质量监管工作中的作用,为下文提供写作依据。第五部分,提出相应的立法、执法等建议。要保证会计信息质量,必须加强会计信息质量监管水平,为了让会计信息质量监管工作有法可依且有法必依,防止行政手段随意性、寻租性,需要从法律制度方面加以完善,本章主要从立法、执法两大方面对会计信息质量监管提出法律意见。本章主要涉及监管主体、监管内容与范围、监管时间、监管主体的责任、被监管主体的责任、监管思路、监管的程序与目标、监管中发现的问题的公布与处罚等方面。
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【学位授予单位】：西南政法大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F275

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本文编号：2308304