农业类上市公司的审计风险及应对措施研究

发布时间：2017-10-20 10:09

  本文关键词：农业类上市公司的审计风险及应对措施研究

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【摘要】：在我国资本市场上发生过一系列农业类上市公司的财务舞弊案件,从早期的银广夏、蓝田股份、丰乐种业、洞庭水产到近年的绿大地、万福生科,一方面农业类上市公司的行为遭到舆论的谴责和证监会的处罚,另一方面作为审计方也受到社会大众的质疑和证监会的处罚。那么注册会计师和会计师事务所在对农业类上市公司进行审计时究竟面临哪些审计风险呢?了解这些审计风险所在将有助于注册会计师在实际工作时更好地制定审计计划并根据实际情况制定相适应的审计程序,此外了解这些审计风险所在有利于注册会计师出具一份恰当的审计报告,这有利于保护投资者的利益,促进资本市场的长远健康发展。本文从审计风险的来源来具体分析审计人员所面临的审计风险,主要从农业类上市公司、社会环境以及审计人员自身共三个风险来源进行阐述,然后通过分析得出的审计风险来源考虑政府、注册会计师和会计师事务所在实际工作中如何应对农业类上市公司的审计风险,其中政府应当完善退市制度、提高财务造假的惩罚力度和要求审计报告中增加审计风险的披露。在会计师事务所方面本文从自身发展方向和审计质量控制制度两方面分析应对策略,在注册会计师方面笔者根据现代风险导向审计模型中风险评估和风险应对的两个层次阐述具体的应对策。
【关键词】：审计风险 风险评估 风险应对
【学位授予单位】：云南大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2016
【分类号】：F239.4;F324
【目录】：

• 摘要3-4
• Abstract4-8
• 1. 导论8-13
• 1.1 论文研究背景及意义8-10
• 1.1.1 研究背景8
• 1.1.2 研究意义8-10
• 1.2 国内外文献综述10-12
• 1.2.1 国外情况10-11
• 1.2.2 国内情况11-12
• 1.3 论文框架结构12
• 1.4 论文可能的特色与创新之处12-13
• 2. 相关理论概述13-18
• 2.1 相关概念13-15
• 2.1.1 农业类上市公司13-14
• 2.1.2 审计风险14
• 2.1.3 审计失败14-15
• 2.2 理论基础15-18
• 2.2.1 博弈论15
• 2.2.2 信息不对称15-16
• 2.2.3 现代风险导向审计模型16-18
• 3. 农业类上市公司的审计风险18-25
• 3.1 来自农业类上市公司的审计风险18-20
• 3.1.1 采购交易对象分散18-19
• 3.1.2 公司治理不完善19
• 3.1.3 生物性资产风险大19-20
• 3.2 社会环境20-22
• 3.2.1 财税优惠政策多20-21
• 3.2.2 农业类企业维持上市公司的地位较困难21
• 3.2.3 政府监管不到位21-22
• 3.3 注册会计师的主观角度22-25
• 3.3.1 对农业行业背景及风险缺乏认识22
• 3.3.2 未实施风险评估程序22-23
• 3.3.3 未全面执行实质性分析程序23
• 3.3.4 未实施有效的细节测试23-25
• 4. 如何应对农业类上市公司的审计风险25-37
• 4.1 政府的角度25-27
• 4.1.1 加大对舞弊的惩罚力度25
• 4.1.2 完善退市制度25-26
• 4.1.3 完善公司治理的法律法规26
• 4.1.4 要求审计方披露财务报表的审计风险26
• 4.1.5 细化指标要求26-27
• 4.2 会计师事务所的角度27-28
• 4.2.1 完善审计质量控制制度27-28
• 4.2.2 打造专业型会计师事务所28
• 4.3 注册会计师的角度28-37
• 4.3.1 风险评估28-30
• 4.3.1.1 利用PEST分析模型分析外部宏观环境28-29
• 4.3.1.2 利用波特五力模型分析外部微观环境29
• 4.3.1.3 了解内部环境29-30
• 4.3.2 风险应对30-33
• 4.3.2.1 采购与付款环节30-31
• 4.3.2.2 生产与存货环节31-32
• 4.3.2.3 应对收入相关审计风险32-33
• 4.3.3 案例分析——以万福生科为例33-37
• 4.3.3.1 案例背景33
• 4.3.3.2 风险评估33-35
• 4.3.3.3 风险应对35-37
• 5. 结论及未来研究展望37-39
• 5.1 本文的结论37
• 5.2 本文局限性37-38
• 5.3 未来展望38-39
• 参考文献39-42
• 致谢42

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本文编号：1066701