财政专项扶贫资金审计风险及其应对研究 ——以D省S市（州）财政专项扶贫资金审计为例

发布时间：2021-03-01 09:08

　　贫困一直都是人类共同面对的世界性难题,自改革开放以来,我国大力推进扶贫工作,为扶贫开发事业投入了大量的人力、物力、财力,其中财政专项扶贫资金作为贫困地区群众的“生存钱”、“保命钱”,不仅关乎扶贫政策的有效落实,更是关乎民生的大事,但是在其分配、管理、使用等方面都存在着诸多问题,因此审计机关作为财政专项扶贫资金的“守护神”,保障资金的安全是应尽的职责,通过财政专项扶贫资金审计工作的开展使得财政专项扶贫资金真正发挥出其效益,促进国家扶贫开发政策得到更好地贯彻落实。但是由于审计风险的客观存在性,财政专项扶贫资金审计工作的开展也会存在审计风险。所以文章首先从理论研究的角度出发,通过查找、阅读、收集、分析、梳理相关资料以及现有关于财政专项扶贫资金审计及其风险的研究,对新形势下可能会引发财政专项扶贫资金审计风险的风险因素进行了归纳分析,而后基于可能会引发审计风险的风险因素提出相应的应对措施,最后通过具体的审计案例对财政专项扶贫资金审计工作中的审计风险因素进行识别。旨在提高审计人员在财政专项扶贫资金审计工作中对于风险因素的识别意识,探讨归纳可能会引发审计风险的因素,进而探索发现应对财政专项扶贫资金审... 

【文章来源】：天津财经大学天津市

【文章页数】：53 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
内容摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外文献综述
        1.2.1 政府审计风险研究方面
        1.2.2 财政专项扶贫资金审计研究方面
        1.2.3 文献综述简评
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新和不足
        1.4.1 创新
        1.4.2 不足
第2章 财政专项扶贫资金审计风险的相关概念和基础理论
    2.1 相关概念
        2.1.1 财政专项扶贫资金
        2.1.2 财政专项扶贫资金审计
        2.1.3 审计风险
        2.1.4 财政专项扶贫资金审计风险
    2.2 基础理论
        2.2.1 风险管理理论
        2.2.2 “免疫系统”理论
第3章 财政专项扶贫资金审计风险因素识别
    3.1 财政专项扶贫资金审计环境风险因素
        3.1.1 现行双重领导管理模式
        3.1.2 扶贫资金审计领域法律制度缺失
    3.2 财政专项扶贫资金审计主体风险因素
        3.2.1 审计人员及专业人才不足
        3.2.2 审计人员责任成本较低
        3.2.3 审计关卡相对滞后,审前工作不到位
        3.2.4 绩效关注不足,绩效评价标准单一
        3.2.5 审计相关信息披露程度不足
        3.2.6 对审计后续整改监督力度不足
    3.3 财政专项扶贫资金审计客体风险因素
        3.3.1 财政专项扶贫资金的多样性及复杂性
        3.3.2 审计内容信息化程度高
        3.3.3 被审计单位内控不健全,可提取审计证据不足或失真
第4章 财政专项扶贫资金审计风险应对措施
    4.1 财政专项扶贫资金审计环境风险应对措施
        4.1.1 增强审计机关独立性
        4.1.2 建议完善扶贫资金审计领域法律制度建设
    4.2 财政专项扶贫资金审计主体风险应对措施
        4.2.1 适当增加政府审计购买服务
        4.2.2 提高审计人员的专业胜任能力与责任意识
        4.2.3 建立扶贫跟踪审计机制,创新审计方式方法
        4.2.4 完善并推广绩效评价指标体系
        4.2.5 建立健全审计相关信息披露制度
        4.2.6 加大审计后续整改的监督力度
    4.3 财政专项扶贫资金审计客体风险应对措施
        4.3.1 搭建并利用审计数据分析平台
        4.3.2 深化联网审计,创建科技化审计体系
        4.3.3 健全被审单位内控制度,创建分类监管模式
第5章 案例分析
    5.1 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计工作情况分析
        5.1.1 D省S市（州）相关背景
        5.1.2 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计工作的具体安排
    5.2 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计风险因素的识别与分析
        5.2.1 扶贫政策落实方面审计风险因素识别
        5.2.2 资金筹集管理分配使用方面审计风险因素识别
        5.2.3 项目实施及效益方面审计风险因素识别
        5.2.4 其他方面审计风险因素识别
    5.3 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计风险应对措施
        5.3.1 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计环境风险应对措施
        5.3.2 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计主体风险应对措施
        5.3.3 D省S市（州）财政专项扶贫资金审计客体风险应对措施
参考文献
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]完善扶贫资金审计的对策研究[J]. 刘静.  审计研究. 2016(05)
[2]精准扶贫政策初探[J]. 郑瑞强,王英.  财政研究. 2016(02)
[3]国家扶贫资金审计监督的深化探讨[J]. 李军.  现代经济信息. 2016(03)
[4]地方审计机关双重领导体制运行效果的实证研究[J]. 靳思昌.  财会月刊. 2015(30)
[5]论中国的精准扶贫[J]. 汪三贵,郭子豪.  贵州社会科学. 2015(05)
[6]审计结果公告的公民参与策略研究[J]. 刘静.  审计研究. 2015(02)
[7]财政扶贫资金绩效审计工作现状及改进措施[J]. 寇永红,吕博.  审计研究. 2014(04)
[8]精准扶贫的难点、对策与路径选择[J]. 邓维杰.  农村经济. 2014(06)
[9]政府审计风险及其防范[J]. 刘日成.  山西财经大学学报. 2014(S1)
[10]财政专项资金绩效审计研究[J]. 宁波市审计学会课题组,何小宝,徐荣华.  审计研究. 2014(02)

硕士论文
[1]论我国扶贫资金审计法律制度的完善[D]. 李冰心.西南大学 2014



本文编号：3057265