我国与“一带一路”沿线国家税收协定研究

发布时间：2020-12-29 13:24

　　2013年,习近平总书记提出了建设新丝绸之路经济带和海上丝绸之路这两项重大倡议,这一倡议的提出及实施可以为我国和沿线各国带来新的契机。为了适应跨国经济的新发展,中国加快了与沿线国家签订税收协定的进程,并修订了原有旧的税收协定,根据新形势引入新条款。本文以税收协定的具体条款为基础,对我国与沿线国家签订的税收协定主要条款进行了适度分析,论述了签署税收协定在一定程度上可以避免双重征税、解决争议、提供税收优惠政策的优势。但由于协定的滞后性,现有协定的条款依然存在重复征税、争议解决不及时、跨境偷漏税以及协定条款老旧的问题。本文从国家的角度,探讨防止双重征税、滥用税收协定的方法,结合《多边税收征管公约》、《BEPS多边公约》提出建设性意见,希望能够为我国推进“一带一路”倡议的贯彻落实提供帮助。 

【文章来源】：首都经济贸易大学北京市

【文章页数】：48 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
    1.1 研究的目的和意义
    1.2 国内外学者对税收协定的研究现状
        1.2.1 国外学者研究分析
        1.2.2 国内学者对“一带一路”协定的研究状况
        1.2.3 “一带一路”税收协定的研究结论
    1.3 研究方法
        1.3.1 查阅文献法
        1.3.2 对比分析法
        1.3.3 宏观、微观分析相结合
    1.4 本文的创新点和不足
        1.4.1 创新点
        1.4.2 不足
2 税收协定的理论研究
    2.1 重复征税、国际避税的危害
    2.2 税收协定签署的原因
        2.2.1 税收中性
        2.2.2 双重征税、国际避税
        2.2.3 税收效应
    2.3 国际税收协定签署的必要性
        2.3.1 体现税负公平,消除国际税收歧视
        2.3.2 兼顾居住国和来源国的税收利益
        2.3.3 加强国际合作
3 我国签订“一带一路”税收协定的作用和局限性
    3.1 “一带一路”沿线国家税收协定签署的整体情况
    3.2 我国签订“一带一路”税收协定的作用
        3.2.1 提高税收的准确性,避免双重征税
        3.2.2 “走出去”的企业享受税收协定的优惠和保护
        3.2.3 防止国际间的逃避税
    3.3 我国签订“一带一路”税收协定的局限性
        3.3.1 双重征税不能完全避免
        3.3.2 税收争议解决的力度不足
        3.3.3 跨境偷避税问题
        3.3.4 税收协定没有全面覆盖
4 完善我国“一带一路”税收协定制度的建议
    4.1 完善我国“一带一路”税收协定制度的建议
        4.1.1 修订税收协定条款,减少重复征税
        4.1.2 引入仲裁条款,解决争议问题
        4.1.3 采用多种方法,全面预防跨境偷避税
    4.2 对“一带一路”税收规划的设想
        4.2.1 健全国际税收协调机制
        4.2.2 税务合作机制,搭建好税务合作平台
结语
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]BEPS多边公约与我国双边税收协定[J]. 何杨,孟晓雨,刘曦琳.  国际税收. 2018(01)
[2]论“一带一路”跨境利息所得的税收协调[J]. 赵洲,张丽.  国际税收. 2018(01)
[3]“一带一路”战略下的国际税收协调研究[J]. 邓舒怡.  海南金融. 2017(12)
[4]“后BEPS时代”中国国际税收方位及方向——专访荷兰国际财税文献局(IBFD)税收服务主管维克托·范·科默先生[J]. 韩霖.  国际税收. 2017(11)
[5]论“一带一路”建设中国际税收协定的滞后性及其克服[J]. 杨既福,温融.  山东社会科学. 2017(11)
[6]“一带一路”背景下中国境外所得免税法研究[J]. 李旭红,郑鹏,赵倩.  国际税收. 2017(10)
[7]论我国税收协定MAP改革的重要关切——“一带一路”建设背景下的思考[J]. 赵凌.  闽南师范大学学报(哲学社会科学版). 2017(03)
[8]“一带一路”建设中的跨境利息所得的免税待遇及其合作协调[J]. 赵洲.  求索. 2017(09)
[9]“一带一路”背景下加强我国“走出去”企业税制竞争力研究[J]. 计金标,应涛.  中央财经大学学报. 2017(07)
[10]中东欧各国的税收政策及税务筹划[J]. 王素荣.  国际商务财会. 2017(06)

硕士论文
[1]“一带一路”战略下双边税收协定问题研究[D]. 杨洪鑫.西南政法大学 2016



本文编号：2945715