东道国的税收因素对中国对外直接投资区位选择的影响 ——基于面板数据的实证研究
发布时间：2021-04-19 16:44
区位选择是跨国企业进行对外直接投资（OFDI,Outward Foreign Direct Investment）过程中所面临的重要问题,国外学者对此进行的相关研究也比较丰富,而我国学者过去更多将研究视角集中于我国如何引进外资以及外商投资对我国经济发展影响等方面,对于我国企业进行海外投资如何进行区位选择的相关研究相比于前者而言并不多。当下从我国跨国资本全球分布可以发现东道国的税收因素对我国跨国资本的流动似乎起到了一定的作用。在此事实的基础上,本文以我国2005-2014对136个国家（地区）对外直接投资流量数据为样本,实证研究东道国税制结构繁简程度、东道国实际有效税率、东道国与我国是否互相给予税收饶让三个税收因素对我国对外直接投资流量的影响。研究表明,东道国的税收因素对我国跨国资本流动的影响具有国别的差异性。在向发达国家投资的过程中,我国的跨国资本更倾向于流向税制结构简单、实际有效税率低、与我国互相给予税收饶让的国家。而在对发展中国家进行投资的过程中我国企业对此似乎并没有太多的关注。本文在上述研究结论的基础上,结合我国现行的对外直接投资税收政策概况,分析其存在的不足,为完善我国涉外税收...
【文章来源】：上海国家会计学院上海市
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 选题背景和意义
第二节 相关概念界定
一、对外直接投资
二、区位选择
第三节 研究方法与创新点
一、研究方法
二、创新点
第四节 研究结构
第二章 文献综述
第一节 对外直接投资动因研究综述
一、发达国家对外直接投资动因理论研究综述
二、发展中国家对外直接投资理论研究述评
三、现有文献总结和评述
第二节 中国对外直接投资区位选择相关研究述评
一、对东道国市场因素的追求
二、东道国要素禀赋的吸引
三、东道国的制度与双边关系的推动
四、现有文献总结和评述
第三节 税收对OFDI区位选择影响研究述评
一、东道国税收负担对跨国资本区位选择相关研究
二、母国税收管辖权对OFDI区位选择影响研究
三、现有文献总结与评述
第三章 税收因素对我国OFDI区位选择影响的理论分析
第一节 税制结构对生产行为影响分析
一、生产要素课税对生产行为影响
二、商品课税对生产行为影响
三、我国对外直接投资东道国税制结构概况
第二节 税收负担对投资行为影响分析
一、税负对我国OFDI影响分析
二、母国税收管辖权对我国OFDI税负影响分析
三、税收饶让对我国OFDI税负影响分析
第四章 我国对外直接投资区位分布概况
第一节 我国对外直接投资概况
第二节 我国OFDI区位分布概况及特征
一、我国OFDI分布概况
二、我国OFDI分布特征
第五章 东道国税收因素对我国OFDI区位选择影响的实证检验
第一节 模型与变量的选取
一、模型选择与变量选取
二、样本选取
第二节 数据来源与统计性质
一、数据来源
二、数据统计特征
第三节 估计方法与步骤
一、单位根检验
二、模型的筛选
三、组内自相关检验
四、估计步骤
第四节 估计结果说明
第五节 稳健性检验
第六章 结论与建议
第一节 研究结论
第二节 政策建议
一、提升税收服务质量,建立统一的对外投资涉税服务信息平台
二、完善境外税收抵免制度,鼓励企业对外投资
三、建立差异化的境外税收饶让制度,降低对外投资税负
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国对外直接投资与经济发展水平的关系研究[J]. 吴雨天. 财会学习. 2018(04)
[2]税收竞争对区域产业转移的影响研究——基于中国省际面板数据的经验分析[J]. 关爱萍,胡期,牛召. 税务研究. 2017(09)
[3]借鉴日本经验 完善我国对外直接投资税收激励政策[J]. 邢天添,于杨. 税务研究. 2017(01)
[4]双边政治关系、东道国制度环境与对外直接投资[J]. 刘晓光,杨连星. 金融研究. 2016(12)
[5]税收优惠指数、税收协定视角下对外直接投资影响因素研究[J]. 肖叶. 重庆科技学院学报(社会科学版). 2016(05)
[6]双边投资协定对中国对外直接投资的影响:基于投资协定异质性的视角[J]. 杨宏恩,孟庆强,王晶,李浩. 管理世界. 2016(04)
[7]我国石油企业对外投资的区位选择研究[J]. 董世红. 经济研究参考. 2015(37)
[8]完善税收抵免制度 助推企业“走出去”[J]. 张云华,任言和. 国际税收. 2015(06)
[9]要素价格差异与要素跨国流向:对HOV模型的检验[J]. 程大中,李韬,姜彬. 世界经济. 2015(03)
[10]税制结构基础理论研究[J]. 马国强. 税务研究. 2015(01)
博士论文
[1]中央企业境外投资风险控制研究[D]. 李飞.财政部财政科学研究所 2012
[2]中国对外直接投资的税收制度与管理研究[D]. 董晓岩.东北财经大学 2012
硕士论文
[1]“一带一路”视角下中外税收协定研究[D]. 黄靖珊.武汉大学 2017
[2]中国企业境外所得税收抵免问题研究[D]. 孙湘滢.厦门大学 2014
[3]促进我国对外直接投资的税收政策研究[D]. 张怡.集美大学 2012
本文编号：3147925
【文章来源】：上海国家会计学院上海市
【文章页数】：65 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
第一章 绪论
第一节 选题背景和意义
第二节 相关概念界定
一、对外直接投资
二、区位选择
第三节 研究方法与创新点
一、研究方法
二、创新点
第四节 研究结构
第二章 文献综述
第一节 对外直接投资动因研究综述
一、发达国家对外直接投资动因理论研究综述
二、发展中国家对外直接投资理论研究述评
三、现有文献总结和评述
第二节 中国对外直接投资区位选择相关研究述评
一、对东道国市场因素的追求
二、东道国要素禀赋的吸引
三、东道国的制度与双边关系的推动
四、现有文献总结和评述
第三节 税收对OFDI区位选择影响研究述评
一、东道国税收负担对跨国资本区位选择相关研究
二、母国税收管辖权对OFDI区位选择影响研究
三、现有文献总结与评述
第三章 税收因素对我国OFDI区位选择影响的理论分析
第一节 税制结构对生产行为影响分析
一、生产要素课税对生产行为影响
二、商品课税对生产行为影响
三、我国对外直接投资东道国税制结构概况
第二节 税收负担对投资行为影响分析
一、税负对我国OFDI影响分析
二、母国税收管辖权对我国OFDI税负影响分析
三、税收饶让对我国OFDI税负影响分析
第四章 我国对外直接投资区位分布概况
第一节 我国对外直接投资概况
第二节 我国OFDI区位分布概况及特征
一、我国OFDI分布概况
二、我国OFDI分布特征
第五章 东道国税收因素对我国OFDI区位选择影响的实证检验
第一节 模型与变量的选取
一、模型选择与变量选取
二、样本选取
第二节 数据来源与统计性质
一、数据来源
二、数据统计特征
第三节 估计方法与步骤
一、单位根检验
二、模型的筛选
三、组内自相关检验
四、估计步骤
第四节 估计结果说明
第五节 稳健性检验
第六章 结论与建议
第一节 研究结论
第二节 政策建议
一、提升税收服务质量,建立统一的对外投资涉税服务信息平台
二、完善境外税收抵免制度,鼓励企业对外投资
三、建立差异化的境外税收饶让制度,降低对外投资税负
参考文献
致谢
【参考文献】：
期刊论文
[1]中国对外直接投资与经济发展水平的关系研究[J]. 吴雨天. 财会学习. 2018(04)
[2]税收竞争对区域产业转移的影响研究——基于中国省际面板数据的经验分析[J]. 关爱萍,胡期,牛召. 税务研究. 2017(09)
[3]借鉴日本经验 完善我国对外直接投资税收激励政策[J]. 邢天添,于杨. 税务研究. 2017(01)
[4]双边政治关系、东道国制度环境与对外直接投资[J]. 刘晓光,杨连星. 金融研究. 2016(12)
[5]税收优惠指数、税收协定视角下对外直接投资影响因素研究[J]. 肖叶. 重庆科技学院学报(社会科学版). 2016(05)
[6]双边投资协定对中国对外直接投资的影响:基于投资协定异质性的视角[J]. 杨宏恩,孟庆强,王晶,李浩. 管理世界. 2016(04)
[7]我国石油企业对外投资的区位选择研究[J]. 董世红. 经济研究参考. 2015(37)
[8]完善税收抵免制度 助推企业“走出去”[J]. 张云华,任言和. 国际税收. 2015(06)
[9]要素价格差异与要素跨国流向:对HOV模型的检验[J]. 程大中,李韬,姜彬. 世界经济. 2015(03)
[10]税制结构基础理论研究[J]. 马国强. 税务研究. 2015(01)
博士论文
[1]中央企业境外投资风险控制研究[D]. 李飞.财政部财政科学研究所 2012
[2]中国对外直接投资的税收制度与管理研究[D]. 董晓岩.东北财经大学 2012
硕士论文
[1]“一带一路”视角下中外税收协定研究[D]. 黄靖珊.武汉大学 2017
[2]中国企业境外所得税收抵免问题研究[D]. 孙湘滢.厦门大学 2014
[3]促进我国对外直接投资的税收政策研究[D]. 张怡.集美大学 2012
本文编号：3147925
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