我国个人所得税对收入分配的调节作用研究——基于北京和河南两地的数据分析

发布时间：2024-02-15 00:58

　　随着我国国民经济增速持续高涨,国内居民的收入分配差距日益扩大,且各地区之间呈现出不同的地域差异态势。在这样的社会背景下,个人所得税对收入分配的调节作用引起了社会各界的研究。个人所得税作为国家调节居民收入分配差距的主要税种,自1980年颁布实施至今,在调节我国各省份地区差距、促进东中西部共同发展上起到了重大作用。然而在我国经济迅猛发展的步伐下,个人所得税的缺陷不断凸显。税制问题、税率级次不合理以及无法体现公平原则都限制了我国个人所得税自身的调节作用。因此,2013 年《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出“完善税收制度。深化税收制度改革,完善地方税体系,逐步提高直接税比重。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制”①。在2018年10月1日,我国开始实施经第七次修订的《新个人所得税法》中最新费用扣除标准和个人所得税税率表。改革的费用扣除标准和个人所得税税率表在不同的地区对收入分配的调节作用究竟将如何表现进一步引发了人们的热议。本文以北京市与河南省为例,拟运用大量数理分析,研究分析个人所得税在我国不同地区的调节作用及效果,为我国个人所得税税制的改革指明前进方向。本文将“个人所得税...

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摘要
ABSTRACT
1 导论
    1.1 选题背景
    1.2 研究意义
        1.2.1 理论意义
        1.2.2 实际意义
    1.3 国内外文献综述
        1.3.1 国外文献综述
        1.3.2 国内文献综述
        1.3.3 文献评述
    1.4 研究方法和研究思路
        1.4.1 研究方法
        1.4.2 研究思路
    1.5 创新点与不足
        1.5.1 创新点
        1.5.2 不足之处
2 个人所得税收入分配效应的理论分析
    2.1 个人所得税在我国的功能定位
    2.2 个人所得税调节居民收入分配的机理
        2.2.1 不同税制类型的收入分配效应
        2.2.2 费用扣除标准体系是调节居民收入的基本内容
        2.2.3 税率是调节居民收入的直接工具
    2.3 相关理论基础
        2.3.1 收入分配理论
        2.3.2 最优所得税理论
        2.3.3 公平课税理论
3 个人所得税对收入分配差距的影响——基于北京和河南两地的实证分析
    3.1 我国收入分配差距现状的简要分析
    3.2 相关指标说明及计算公式
        3.2.1 基尼系数
        3.2.2 MT指数
        3.2.3 收入再分配系数R
        3.2.4 平均税率
        3.2.5 k指数
    3.3 数据来源及说明
        3.3.1 样本选择及原因
        3.3.2 数据甄选
        3.3.3 数据来源及说明
    3.4 税前税后基尼系数的计算过程
    3.5 税前税后基尼系数、MT指数的测算结果与分析
    3.6 平均税率的测算结果与分析
    3.7 K指数的计算与分析
4 我国个税调节收入分配效果不佳的原因分析
    4.1 分类课税模式存在缺陷
    4.2 费用扣除标准存在不足
    4.3 个税税收规模偏低
    4.4 税率累进结构不合理
    4.5 个人所得税征管效率低下
5 加强个人所得税收入分配调节效应的政策建议
    5.1 采用分类与综合相互结合的征收方式
    5.2 制定合理的个人所得税费用扣除标准
    5.3 提高个人所得税在税收中的比重
    5.4 优化个人所得税的税率结构
    5.5 加强个人所得税的税收征管水平
附录A
参考文献
后记



本文编号：3898916