集团客户关联交易的危害、识别与防范研究

发布时间：2021-06-01 07:49

　　商业银行的集团客户是指企业集团客户。企业集团是指相互之间存在直接或间接的控制关系,或其他重大影响关系的关联方组成的客户群。根据集团内部关联关系的不同,集团内部的关联交易主要集中在上游企业为下游企业提供半成品原材料,以及下游企业再将产成品提供给销售公司销售或者集团内部企业之间存在的大量资产重组、并购、资金往来以及债务重组。关联交易虽然具有降低交易成本的作用,但它是以非公允条件为基础的,违反了公平竞争原则,损害了债权银行的合法权益,这是关联交易的一般特征,也是实践中判断集团客户是否存在关联交易的标准。商业银行提高集团客户授信业务管理水平的关键在于有效识别和防范关联交易。本文通过调查商业银行集团客户授信业务,深入分析了集团客户、关联企业的特征;揭示了集团客户的整体状况和集团客户的信用风险特征;提出了识别关联企业的总体原则、特征和具体方法;研究了关联交易的现状、产生的原因（动机）、危害以及关联交易的具体识别方法。提出了防范关联交易的对策建议。根据产生关联交易的会计学指标体系:第一股东股权比例、关联方应收（付）账款比率、关联方其他应收（付）款比率、其他业务利润率、投资收益率、营业外收支净额率等建... 

【文章来源】：电子科技大学四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直属院校

【文章页数】：56 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 引言
    1.1 研究意义
    1.2 国内外研究现状
    1.3 研究内容
    1.4 主要创新之处
第二章 集团客户及其关联企业的识别
    2.1 集团客户
    2.2 关联企业的识别
第三章 关联交易及其危害
    3.1 关联交易的定义
    3.2 关联交易与关联方的界定
    3.3 关联交易的现状
    3.4 关联交易产生的原因和影响
    3.5 关联交易所产生的危害
    3.6 关联交易引发信贷风险剖析
第四章 关联交易识别指标建立与评估
    4.1 识别集团客户关联交易的原则和思路
    4.2 评价指标体系建立
第五章 关联交易识别案例分析
    5.1 确定指标权重
    5.2 建立评价模型
    5.3 案例分析
第六章 关联交易危害防范政策建议
    6.1 对银行内部的对策建议
    6.2 对银行外部的对策建议
第七章 结论
致谢
参考文献


【参考文献】：
期刊论文
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本文编号：3209979