以现代农装为例业绩归因分析在审计风险识别中的应用研究

发布时间：2022-10-06 11:06

　　为了适应经济业务的发展,审计模式被不断地加以改进。然而,在现代风险导向审计阶段,审计失败的案例仍层出不穷。许多情况下,审计人员被企业表面情况和财务数字所蒙蔽,未能识别出相应风险。为帮助审计人员更为准确全面地识别审计风险,本文探索了业绩归因分析在审计风险识别中的应用。业绩归因分析大量存在于管理学的研究中,在审计方面的研究较少。然而,业绩归因中影响业绩的相关因素如公司战略、治理结构、行业环境、宏观经济等也广泛地与被审单位的审计风险因素相关联。业绩归因分析是一种新的了解被审计单位及其环境的方法,其本质是对财务信息和非财务信息的综合运用,符合现代风险导向审计从宏观视角审视审计风险的理念,是识别审计风险的一种新的有效途径。本文首先对风险导向审计、审计风险识别、业绩归因等概念做了界定与总结,系统归纳了影响公司业绩的主要内外部因素,论述了业绩归因分析与审计风险识别的联系,建立了业绩归因分析在审计风险识别中的应用框架并分析了应用优势,为业绩归因分析应用于审计风险的识别提供了理论依据;然后,通过现代农装案例说明了业绩归因分析在审计风险识别中的具体应用过程,从内部归因分析和外部归因分析两个方面对案例公司的... 

【文章页数】：57 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
Abstract
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 审计风险相关文献综述
        1.2.2 业绩归因相关文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究内容与研究方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第2章 相关概念与理论分析
    2.1 相关概念
        2.1.1 风险导向审计
        2.1.2 审计风险识别
        2.1.3 业绩归因
    2.2 理论分析
        2.2.1 业绩归因分析与审计风险识别的联系
        2.2.2 业绩归因分析在审计风险识别中的应用框架
        2.2.3 业绩归因分析在审计风险识别中的应用优势
第3章 业绩归因分析在现代农装案例中的应用
    3.1 现代农装案例简介
        3.1.1 公司背景
        3.1.2 现代农装财务报表审计中的问题
        3.1.3 现代农装经营业绩与业绩归因信息
    3.2 业绩归因分析在现代农装公司审计风险识别中的应用
        3.2.1 内部归因分析
        3.2.2 外部归因分析
    3.3 基于业绩归因分析识别出的现代农装公司审计风险因素
        3.3.1 财务报表层次重大错报风险因素
        3.3.2 认定层次重大错报风险因素
        3.3.3 检查风险因素
    3.4 现代农装审计风险的应对措施
        3.4.1 财务报表层次重大错报风险应对措施
        3.4.2 认定层次重大错报风险应对措施
第4章 业绩归因分析在审计风险识别中的应用要点与应用建议
    4.1 业绩归因分析在审计风险识别中的应用要点
        4.1.1 特别风险的区分
        4.1.2 灵活对应业绩影响因素和审计风险因素
        4.1.3 分析业绩影响因素时需要有所侧重
    4.2 业绩归因分析在审计风险识别中的应用建议
        4.2.1 加强记录与复核工作
        4.2.2 尽快形成统一的指导和规范
        4.2.3 提升审计人员的分析判断能力
结论
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]数据式审计模式下审计风险的研究[J]. 刘蓉.  会计之友. 2016(19)
[2]上市公司财务舞弊的风险识别与证据收集[J]. 熊方军,张龙平.  经济与管理研究. 2016(10)
[3]盈余管理对自利性业绩归因的促进作用研究——以煤炭价格上涨为背景[J]. 孙蔓莉,郑天娇.  财务研究. 2016(02)
[4]舞弊审计中的审计风险控制研究——基于注册会计师对审计风险敏感度[J]. 李雅楠.  中国注册会计师. 2016(01)
[5]会计估计的审计风险探析[J]. 殷丽杰,邢军.  财会月刊. 2015(16)
[6]上市公司管理层业绩归因倾向及其股价效应[J]. 胡成.  社会科学家. 2015(05)
[7]注册会计师审计风险的防范与控制[J]. 王亚影.  商业会计. 2014(04)
[8]上市公司自利性业绩归因行为的识别与风险——以莲花味精为例[J]. 朱文莉,程双梅.  会计之友. 2014(04)
[9]公司年报自利性归因行为成因及对策研究[J]. 孙多娇.  商业会计. 2014(01)
[10]上市公司业绩自利性归因的影响因素及如何提升业绩归因质量[J]. 张九菊.  中国证券期货. 2013(05)



本文编号：3686873