HL能源公司内部控制体系的优化研究

发布时间：2017-07-17 21:31

  本文关键词：HL能源公司内部控制体系的优化研究

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【摘要】：现代企业管理制度的核心是完善公司治理结构,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。而科学、有效的内部控制制度,则是现代企业实现其经营管理目标的有力保证。HL能源公司面对煤炭市场剧烈波动、利润空间大幅下滑和行业发展政策性控制收缩的复杂环境,公司的煤炭购销业务持续高位运行,购销量、利润等指标走在集团前列,取得了骄人的业绩,实现了神华集团在榆林大发展的桥头堡作用,成为榆林纳税大户。随着企业规模的发展壮大,市场环境的不断变化,客观上要求规范经营管理,提升企业自身素质,提升公司可持续发展能力和实现公司的战略目标。HL公司建立了内部控制体系,对企业进行科学管控,以提高公司经营管理水平和风险防范能力.在此背景下,撰写本论文研究和探讨了如何优化完善HL公司的内控体系,帮助企业进行有效的内部控制,希冀能为HL公司的科学管控助一臂之力。本论文第一部分绪论,首先从理论和现实意义两个方面介绍了HL公司内部控制体系优化研究背景,并对国内外关于内控审计理论研究的现状进行了概述,说明了主要研究内容和研究方法。第二部分内控审计基础理论研究,阐述了HL公司内部控制的概念、特点,内部控制与内部审计的区别与联系,内部控制与内部控制审计的区别与联系。第三部分HL公司的发展概况和公司内部控制现状,存在的问题及原因。介绍了HL公司的发展概况和公司内部控制现状,分析了目前HL公司内部控制存在的问题及原因。第四部分完善HL公司内部控制体系的策略,针对HL公司内部控制存在的问题,提出相应解决措施:从内控环境控制、风险评估、风险控制、信息与沟通、监控与评价等方面进行了内控体系优化设计。希望本论文可以为公司科学管控的进一步完善和优化提供一些可靠的理论依据。
【关键词】：HL公司 内部控制 管控体系 风险管理 优化
【学位授予单位】：西安科技大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2015
【分类号】：F406.7;F426.2
【目录】：

• 摘要2-3
• ABSTRACT3-7
• 1 绪论7-13
• 1.1 研究背景及意义7-8
• 1.1.1 研究背景7
• 1.1.2 研究意义7-8
• 1.2 国内外研究现状8-11
• 1.2.1 国外研究现状8-9
• 1.2.2 国内研究现状9-11
• 1.3 本论文研究内容及方法11-13
• 1.3.1 研究内容11-12
• 1.3.2 研究方法12-13
• 2 内控基础理论13-16
• 2.1 内部控制的定义13
• 2.2 内部控制审计13
• 2.3 财务报表审计13-14
• 2.4 内部控制与内部审计的相互关系14
• 2.4.1 内部审计是内部控制的重要组成部分14
• 2.4.2 内部审计是内部控制14
• 2.5 内部控制与内部控制审计的关系14-16
• 3 HL公司发展概况和公司内部控制现状问题及成因16-33
• 3.1 HL公司发展概况16-17
• 3.2 HL公司内部控制现状17-28
• 3.2.1 在内部环境控制方面的现状17-21
• 3.2.2 在内部控制的评估和考核方面21-24
• 3.2.3 在内部控制方面24-27
• 3.2.4 在内部控制监督方面27-28
• 3.3 HL公司内部控制存在问题28-31
• 3.3.1 内部环境控制方面28-29
• 3.3.2 风险评估方面29
• 3.3.3 内部监督方面29-30
• 3.3.4 控制活动方面30-31
• 3.4 HL公司内部控制问题原因分析31-33
• 4 完善HL公司内部控制体系的对策33-44
• 4.1 进一步完善公司的内部控制环境33-35
• 4.1.1 完善治理结构33
• 4.1.2 完善组织结构设置33-34
• 4.1.3 健全风险管理组织34
• 4.1.4 完善企业风险文化34-35
• 4.2 完善公司的风险评估机制35-38
• 4.2.1 建立完善内控评价小组35-36
• 4.2.2 完善内控风险评价机制36-38
• 4.3 完善公司主要业务风险控制流程体系38-40
• 4.3.1 完善会计活动流程控制38-39
• 4.3.2 完善财产保全流程控制39
• 4.3.3 完善全面预算控制流程39-40
• 4.3.4 完善管理信息系统控制40
• 4.4 完善公司的监控与评价体系40-44
• 4.4.1 内部控制监督41-42
• 4.4.2 内控评价42-44
• 结语44-45
• 致谢45-46
• 参考文献46-47

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本文编号：554673