HCJB公司存货内部控制的问题研究

发布时间：2017-05-19 19:20

  本文关键词：HCJB公司存货内部控制的问题研究，由笔耕文化传播整理发布。

【摘要】：伴随着市场经济的逐步发展，企业的所有权和经营权开始分离，形成了股份制公司。与此同时，在这样的企业中，信息的不对称导致了企业的经营成果无法准确地传递到股东和投资者的手中。企业开始更加注重内部控制的建设，以改善企业的管理现状。内部控制是企业管理的重要方式之一，也是企业内部管理制度中不可或缺的一部分，有助于提升企业的经营效率和企业财产的安全。而存货作为企业流动资产的重要组成部分，在企业的资产管理工作中占据了很高的地位。企业应该建立和完善内部控制制度，加强存货的管理，使企业的运营更加稳定，高效。 依照COSO框架的基本内容和国家在2010年发布的内部控制指引，本文通过对HCJB公司存货的管理环节进行了解，发现企业目前在存货管理方面存在很多问题：物料的验收入库、仓储保管、盘点核查、领用发出、成本核算等方面都存在问题。分析原因后得出，问题具体表现在物料的验收程序不合理、仓储部门没有做到不相容职务相分离、存货的领料出库没有得到监督等几个方面。存货的内部控制缺陷导致了企业的经营活动目标达不到预期效果，无法确保财产的安全，经营的效率低下。因此本文的研究具有非常重要的现实意义。 本文研究对象是HCJB公司存货内部控制制度，文章大体按“提出问题、分析问题、解决问题”的思路进行展开，在系统地阅读存货内部控制的相关文献基础上，结合实际工作中所接触到的信息，将存货内部控制理论与公司的管理进行结合，引出建立健全内部控制制度的必要性，依据业务流程进行细分，查找各个流程中存在的实际问题，提出相应的解决建议。 全文写作共分六个部分 第一部分为绪论。主要介绍了论文的研究背景、研究目的意义及研究方法和框架。 第二部分是理论阐述，在这部分中介绍了存货内部控制的概念和目标。 第三部分主要介绍了HCJB公司的基本情况，以及HCJB公司现行的存货管理内部控制的基本情况。 第四部分对HCJB公司存货内部控制存在的问题进行了描述，通过四个方面讲述，包括存货的采购入库环节、存货的保管清查环节、存货的出库销售环节和存货的核算环节分别存在哪些问题。 第五部分对HCJB公司存货内部控制存在的问题原因进行了分析，找出每个环节存在问题的原因。 第六部分建议。根据HCJB公司存货内部控制存在的问题及问题产生的原因，运用COSO框架的理论，针对公司的现状提出了改善的建议，让企业在管理存货时能够进一步完善其内部控制。
【关键词】：汽车制造业 存货管理 内部控制
【学位授予单位】：辽宁大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2014
【分类号】：F426.471;F406.7
【目录】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 绪论12-17
• 0.1 研究背景12
• 0.2 研究目的及意义12-13
• 0.3 国内外文献综述13-15
• 0.3.1 国外研究的文献综述13-14
• 0.3.2 国内研究的文献综述14-15
• 0.4 研究方法与研究框架15-17
• 0.4.1 研究方法15-16
• 0.4.2 研究框架16-17
• 1 存货内部控制的相关概述17-21
• 1.1 内部控制的概念17
• 1.2 存货的内部控制的概念17
• 1.3 存货内部控制的目标17-19
• 1.3.1 提高经营的效果和效率17-18
• 1.3.2 遵守相关的法律法规18
• 1.3.3 防止错误和舞弊的发生18-19
• 1.3.4 保证财务报告的可靠性19
• 1.4 存货内部控制的具体控制点19-21
• 2 HCJB 公司存货内部控制的现状21-24
• 2.1 HCJB 公司的简介21-22
• 2.2 HCJB 公司存货内部控制的状况22-24
• 3 HCJB 公司存货内部控制存在的问题24-29
• 3.1 存货的采购与验收环节内部控制存在的问题24-26
• 3.1.1 存货的采购缺少预算控制24-25
• 3.1.2 企业对供应商的选择与评价方法单一25
• 3.1.3 存货验收环节分工不明25-26
• 3.2 存货的保管与清查存在的问题26-27
• 3.2.1 存货保管力度不够26-27
• 3.2.2 存货的盘点清查存在漏洞27
• 3.3 存货的出库与销售存在的问题27-28
• 3.3.1 存货的出库审核不严格27
• 3.3.2 存货的销售环节缺乏审核27-28
• 3.4 存货的成本核算时内部控制存在的问题28-29
• 3.4.1 存货采购的重复估价方法不合理28
• 3.4.2 部门费用未按照计划严格执行28-29
• 4 存货内部控制存在问题的原因分析29-33
• 4.1 存货采购与验收环节的问题原因29-30
• 4.1.1 存货采购部门设置不合理29-30
• 4.1.2 企业缺少对供应商的考核制度30
• 4.2 存货的保管缺少定期稽查制度30-31
• 4.3 对存货管理的监督职能不到位31-32
• 4.3.1 存货的出库缺乏审核31
• 4.3.2 存货销售业务管理制度不健全31-32
• 4.4 导致存货成本核算内部控制不到位的原因32-33
• 4.4.1 存货的采购估价入库核算方法不妥当32
• 4.4.2 预算执行控制不够严谨32-33
• 5 完善存货内部控制的策略33-47
• 5.1 优化存货采购的组织结构33-39
• 5.1.1 采购组织构架的流程优化33
• 5.1.2 优化对供应商的管理体系33-38
• 5.1.3 完善存货入库管理制度38-39
• 5.2 完善存货的保管和监盘制度39-43
• 5.2.1 加强仓库储存管理39-40
• 5.2.2 余料退回控制40
• 5.2.3 建立存货盘点制度40
• 5.2.4 明确存货保管的部门职责40-41
• 5.2.5 存货内部稽核控制41-43
• 5.3 提高对存货的监督职能43-44
• 5.3.1 加强存货采购的监督43
• 5.3.2 加强存货出库的监督43
• 5.3.3 加强存货销售的监督43-44
• 5.4 完善存货核算阶段工作的措施44-47
• 5.4.1 改进材料估价核算的会计处理方法44
• 5.4.2 对公司全面预算管理进行改革44-47
• 结束语47-48
• 参考文献48-51
• 致谢51-52

【参考文献】

中国期刊全文数据库 前8条

1 ;财政部等五部委联合发布《企业内部控制配套指引》[J];国际商务财会;2010年05期

2 王洪;;加强存货管理提升企业经济效益[J];经营管理者;2012年05期

3 苏西婷;;中小企业如何更好的选择和运用存货管理办法[J];中国科技投资;2012年33期

4 林世权;甘卓霞;谭如潮;冷洪;姜旭红;车伟红;周志国;刘友荣;周卫强;何娟;;企业存货内部控制研究[J];经济研究参考;2008年53期

5 林钟高;徐虹;;分工、控制权配置与内部控制效率研究[J];会计研究;2009年03期

6 刘霄仑;;风险控制理论的再思考:基于对COSO内部控制理念的分析[J];会计研究;2010年03期

7 杨有红;李宇立;;内部控制缺陷的识别、认定与报告[J];会计研究;2011年03期

8 王桂莲;;对实施企业内部控制自我评价的思考[J];会计之友(上旬刊);2009年12期

  本文关键词：HCJB公司存货内部控制的问题研究，，由笔耕文化传播整理发布。

本文编号：379613