D公司企业所得税税务筹划研究

发布时间：2023-07-30 17:46

　　企业所得税税收筹划是指在合理合法前提下,企业对自己的经营活动提前安排,以此来减轻税收负担,获取税收收益的行为。在国家税务机关征收的税种中,企业所得税是非常重要的一个税种,其特点主要表现为难转嫁、税负重与弹性小。企业的税后利润就是缴完企业所得税的之后利润,由此可见,企业所得税直接影响到公司净利润,和公司的切身利益休戚相关。随着世界经济一体化的推动,企业之间的竞争越来越白热化,为了在竞争中立于不败之地,企业必须控制成本。而税务筹划是一个行之有效的方法和手段,如果筹划得当,企业既可以依法纳税,规避税收风险,又可以节省成本,增加企业利润。企业所得税作为一个重要税种,占企业整个税负通常占据比例较大,成了企业税务筹划的关键。如何做好税务筹划,制定最优的企业所得税税务筹划方案,成为企业财务和税务人员的面临的一个重要问题。本文选择了一家以新能源汽车而著名的D汽车公司作为研究对象,其所得税税负水平低于同行业。本文共分为四部分,第一章绪论阐述了本文的研究背景和研究意义,并从税务筹划概念,企业所得税筹划方法,税务筹划原则、目标,税务筹划的风险研究等方面开展文献综述,确立了理论基础。第二部分详细介绍了公司的概...

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【学位级别】：硕士

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摘要
Abstract
第一章 绪论
    1.1 选题背景及研究意义
        1.1.1 选题背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
    1.3 研究内容和方法
        1.3.1 研究内容
        1.3.2 研究方法
第二章 D公司概况以及涉税情况
    2.1 D公司概况
        2.1.1 D公司基本情况
        2.1.2 D公司主要发展历程
        2.1.3 D公司内部组织架构
    2.2 D公司财务状况
        2.2.1 D公司收入情况
        2.2.2 D公司费用及利润情况
        2.2.3 D公司资产负债情况
    2.3 D公司税务状况
        2.3.1 D公司涉税情况
        2.3.2 D公司企业所得税情况
        2.3.3 D公司税务筹划存在的问题及成因分析
    2.4 本章小结
第三章 D公司企业所得税税务筹划
    3.1 D公司企业所得税筹划思路
    3.2 D公司收入方面税务筹划
        3.2.1 D公司收入筹划理论依据分析
        3.2.2 收入税务筹划-延期确认
        3.2.3 利用不征税收入和免税收入的政策
    3.3 D公司成本费用的税务筹划
        3.3.1 D公司研发费用税务筹划
        3.3.2 D公司业务招待费税务筹划
        3.3.3 D公司捐赠支出税务筹划
        3.3.4 D公司存货计价筹划
        3.3.5 D公司固定资产折旧的税务筹划
        3.3.6 D公司筹资费用税务筹划
    3.4 D公司利用税收优惠政策的筹划
        3.4.1 利用高新技术企业税收优惠政策
        3.4.2 充分利用地区性税率优惠
        3.4.3 购置节能环保设备抵免税额的优惠
        3.4.4 资源的综合利用税收筹划
        3.4.5 利用安置残疾人就业享受税收优惠
    3.5 D公司企业所得税筹划效果的评价
    3.6 本章小结
第四章 筹划效果的实施保障
    4.1 重视公司成本费用管理扣除
        4.1.1 重视研发费用归集
        4.1.2 现金捐赠要考虑现金流
        4.1.3 合理选择存货计价方法
        4.1.4 筹资要考虑到所得税因素的影响
    4.2 重视享受所得税优惠政策资格条件
        4.2.1 切勿错过资格有效期
        4.2.2 密切关注国家政策的变化
        4.2.3 提高财务管理水平
    4.3 重视风险控制
结论
参考文献
攻读硕士学位期间取得的研究成果
致谢
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本文编号：3837897