H铜材制造公司税收筹划问题研究

发布时间：2022-10-09 15:36

　　2018年3月23日,华盛顿打响了中美贸易摩擦的第一枪,许多企业面对加征关税的压力,对税收筹划有了更为迫切的需求。越来越多的高级管理人员将税收筹划工作放到了公司日常的管理实践中去。随着运用的深入,大家逐渐意识到税收筹划是一个关系方方面面的系统性工作。税收筹划起源于上世纪三十年代的西方,近百年来在理论和实践两个方面相互促进得到了长足的发展。我国自改革开放以来,税收筹划工作逐渐在企业开展,在一定程度上提高了我国企业的管理水平。H铜材制造公司是一家生产铜管、铜排和铜棒的传统工业企业,近年来公司为了提高管理水平与核心竞争能力陆续开展了税收筹划工作,然而在税务部门的联合辅导中被发现了许多税务问题。适逢我国近期出台了一系列支持传统制造业的税收优惠政策,如何利用好最新的税收政策,提高税收筹划水平,成为公司急需解决的问题。本文以H铜材制造公司为例,通过梳理国内外文献,对税收筹划理论进行了总结,归纳了税收筹划的概念与特点,得出了税收筹划的原则、方法和风险。针对H铜材制造公司现有的税收筹划制度和执行中暴露的问题,结合税收筹划理论和最新的税收政策,给出了具体的建议,包括税收筹划工作的组织形式,制度保障和具体... 

【文章页数】：79 页

【学位级别】：硕士

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中文摘要
Abstract
1 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 研究方法、研究思路及框架
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究思路
        1.2.3 研究框架
    1.3 创新点
2 理论基础及文献综述
    2.1 理论基础
        2.1.1 破窗效应
        2.1.2 有效税收筹划理论
        2.1.3 税收遵从理论
        2.1.4 战略管理理论
    2.2 税收筹划文献综述
        2.2.1 国外文献
        2.2.2 国内文献
        2.2.3 文献评述
3 税收筹划的理论分析
    3.1 税收筹划概念
        3.1.1 税收筹划的定义
        3.1.2 税收筹划与偷税、避税的区别
        3.1.3 税收筹划的特点
    3.2 税收筹划的原则
        3.2.1 合法性与可靠性
        3.2.2 事前筹划与务实性
        3.2.3 风险管理与灵活性
        3.2.4 全局性与综合收益性
    3.3 税收筹划的方法
        3.3.1 免税法
        3.3.2 减税法
        3.3.3 税率差异法(税负转嫁法)
        3.3.4 扣除法
        3.3.5 税收递延法
    3.4 税收筹划的风险与应对
        3.4.1 法律风险与应对
        3.4.2 操作风险与应对
        3.4.3 经营风险与应对
        3.4.4 商业机密泄露风险与应对
4 H铜材制造公司税收筹划的现状及存在问题分析
    4.1 H铜材制造公司基本情况
        4.1.1 公司简介
        4.1.2 经营情况
    4.2 H铜材制造公司所涉及的税种与税率
        4.2.1 一般税种与税率
        4.2.2 进出口业务相关税种与税率
    4.3 H铜材制造公司开展税收筹划的条件
        4.3.1 国内业务: 税收优惠政策提供空间
        4.3.2 国际业务: 税收协定提供可行性
        4.3.3 稳定的税制和良好的税务关系提供环境
        4.3.4 会计与税法的差异提供手段
    4.4 H铜材制造公司税收筹划的现状
        4.4.1 税收筹划的组织安排
        4.4.2 税收筹划工作安排
        4.4.3 近年来进行过的税收筹划工作
    4.5 H铜材制造公司税收筹划的问题
        4.5.1 政策研究不到位
        4.5.2 税收筹划专业水平低
        4.5.3 税收筹划管理不严格
        4.5.4 税收筹划缺乏奖惩措施配套
    4.6 现阶段税收筹划整体效果不理想的原因分析
        4.6.1 税收筹划重视不够、组织架构不合理
        4.6.2 税收筹划管理制度流程不完善
        4.6.3 税收筹划人才缺乏、方案制定不完善
        4.6.4 税收筹划评价不及时,缺乏长效机制
5 解决H铜材制造公司税收筹划问题的对策
    5.1 提高公司高层税收筹划意识,完善税收筹划工作制度
        5.1.1 提高公司管理层税收筹划意识
        5.1.2 调整组织形式和人员结构
        5.1.3 完善税收管理制度
    5.2 合理制定税收筹划方案
        5.2.1 税收筹划方案制定的总体要求
        5.2.2 所得税方面的筹划
        5.2.3 增值税方面的筹划
        5.2.4 充分利用税收协定加强税收筹划
    5.3 建立有效的监督评价机制
        5.3.1 加强内部审计监督
        5.3.2 完善评价指标与激励
6 结论与展望
    6.1 结论
    6.2 不足之处
    6.3 本文的研究展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈企业税务风险及其防范措施探析[J]. 刘殿强.  财会学习. 2019(17)
[2]对海关特殊区域内实施增值税一般纳税人试点的相关问题探讨[J]. 周重山,张桂新.  国际税收. 2019(06)
[3]新式税务筹划问题探讨[J]. 李燕雯.  经济师. 2019(01)
[4]企业纳税筹划风险管理存在的问题与改进措施[J]. 徐佐鹏.  纳税. 2018(13)
[5]纳税筹划对企业财务管理的影响[J]. 秦海霞.  纳税. 2017(36)
[6]纳税筹划在企业财务管理中的作用研究[J]. 孙文学.  纳税. 2017(34)
[7]企业税收筹划面临的问题及对策[J]. 徐旭琴.  中国商论. 2015(29)
[8]关于逃税、避税与税收筹划的比较分析[J]. 胡绍雨.  甘肃广播电视大学学报. 2015(03)
[9]中国—新西兰自由贸易区贸易效应实证研究——基于引力模型[J]. 曹家威,张哲.  商. 2015(19)
[10]税收筹划的法律分析[J]. 谭宗林.  法制博览(中旬刊). 2014(07)



本文编号：3688902