ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制研究
发布时间：2021-08-17 23:44
在盐改背景下,食盐企业间竞争加剧,食盐企业的利润空间被一步步缩小,提高利润是企业的生存法则。而食盐产品高度同质化,附加值低,食盐市场竞争充分,难以从价格上取得优势,因此谁拥有足够的成本优势,产品就有足够的价格优势。做好企业内控管理,不断降低企业经营成本,是市场竞争的王道。而企业经营成本的降低,必须要做好企业的成本管控。完善的存货内部控制制度是降低存货成本的有效保障。所以各大盐业公司都应当重新审视自己公司的内部控制,尤其是存货管理内部控制。本文主要由4部分内容组成。第一部分为绪论,包括本文第一章。从研究的意义和研究的背景介绍,为后面的分析做出铺垫,然后将国内国外相关文献分类归集,总结现阶段内部控制以及存货内部控制的研究成果。第一章的最后一节阐述了本文的研究内容、研究方法、创新点与不足。第二部分为相关概念介绍本章,包括本文第二章。介绍了内部控制和存货内部控制相关概念,为对案例的分析打好基础。第三部分是对ZY集团A市盐业公司的案例分析,包括本文第三、四、五章。这部分介绍了公司的基本情况和内控现状,总结得出公司在存货管理五大流程中存在着授权审批制度不明确、供应商管理制度不完善、质检制度不完善、...
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 论文创新点与不足
2 相关理论概述
2.1 内部控制相关理论
2.1.1 内部控制内涵及目标
2.1.2 内部控制基本要素
2.1.3 内部控制原则
2.2 存货管理内部控制相关理论
2.2.1 存货管理内部控制的概念
2.2.2 存货管理内部控制的目标
2.3 存货管理内部控制流程
2.3.1 采购环节内部控制
2.3.2 验收入库内部控制
2.3.3 仓储保管内部控制
2.3.4 出库环节内部控制
2.3.5 存货盘点内部控制
3 ZY集团A市盐业公司内部控制现状
3.1 ZY集团A市盐业有限公司概况
3.1.1 ZY集团A市盐业有限公司简介
3.1.2 ZY集团A市盐业有限公司组织结构
3.2 ZY集团A市盐业公司存货情况
3.3 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制现状
3.3.1 存货采购流程内部控制
3.3.2 存货入库流程内部控制
3.3.3 存货仓储管理内部控制
3.3.4 存货出库流程内部控制
3.3.5 存货盘点流程内部控制
4 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制存在的问题及成因
4.1 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制存在的问题
4.1.1 存货采购管理内部控制问题分析
4.1.2 存货入库管理内部控制问题分析
4.1.3 存货仓储管理内部控制问题分析
4.1.4 存货出库管理内部控制问题分析
4.1.5 存货盘点管理内部控制问题分析
4.2 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制问题成因分析
4.2.1 管理层责任划分不够明确
4.2.2 质检人员的隶属关系不明确
4.2.3 人力资源管理不到位
4.2.4 存货内部控制信息传递不畅
5 健全完善ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制的建议
5.1 各流程内部控制改进建议
5.1.1 存货采购管理内部控制改进建议
5.1.2 存货入库管理内部控制改进建议
5.1.3 存货仓储管理内部控制改进建议
5.1.4 存货出库管理内部控制改进建议
5.1.5 存货盘点管理内部控制改进建议
5.2 公司层面管理改进建议
5.2.1 明确管理层在内部控制中的责任
5.2.2 职责划分明确到岗位
5.2.3 优化公司机构设置
5.2.4 加强人力资源管理
5.2.5 完善存货内部控制信息与沟通体系
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3348745
【文章来源】：中国财政科学研究院北京市
【文章页数】：77 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
abstract
1 绪论
1.1 研究背景和意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外文献综述
1.2.2 国内文献综述
1.2.3 文献述评
1.3 研究内容与方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
1.4 论文创新点与不足
2 相关理论概述
2.1 内部控制相关理论
2.1.1 内部控制内涵及目标
2.1.2 内部控制基本要素
2.1.3 内部控制原则
2.2 存货管理内部控制相关理论
2.2.1 存货管理内部控制的概念
2.2.2 存货管理内部控制的目标
2.3 存货管理内部控制流程
2.3.1 采购环节内部控制
2.3.2 验收入库内部控制
2.3.3 仓储保管内部控制
2.3.4 出库环节内部控制
2.3.5 存货盘点内部控制
3 ZY集团A市盐业公司内部控制现状
3.1 ZY集团A市盐业有限公司概况
3.1.1 ZY集团A市盐业有限公司简介
3.1.2 ZY集团A市盐业有限公司组织结构
3.2 ZY集团A市盐业公司存货情况
3.3 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制现状
3.3.1 存货采购流程内部控制
3.3.2 存货入库流程内部控制
3.3.3 存货仓储管理内部控制
3.3.4 存货出库流程内部控制
3.3.5 存货盘点流程内部控制
4 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制存在的问题及成因
4.1 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制存在的问题
4.1.1 存货采购管理内部控制问题分析
4.1.2 存货入库管理内部控制问题分析
4.1.3 存货仓储管理内部控制问题分析
4.1.4 存货出库管理内部控制问题分析
4.1.5 存货盘点管理内部控制问题分析
4.2 ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制问题成因分析
4.2.1 管理层责任划分不够明确
4.2.2 质检人员的隶属关系不明确
4.2.3 人力资源管理不到位
4.2.4 存货内部控制信息传递不畅
5 健全完善ZY集团A市盐业公司存货管理内部控制的建议
5.1 各流程内部控制改进建议
5.1.1 存货采购管理内部控制改进建议
5.1.2 存货入库管理内部控制改进建议
5.1.3 存货仓储管理内部控制改进建议
5.1.4 存货出库管理内部控制改进建议
5.1.5 存货盘点管理内部控制改进建议
5.2 公司层面管理改进建议
5.2.1 明确管理层在内部控制中的责任
5.2.2 职责划分明确到岗位
5.2.3 优化公司机构设置
5.2.4 加强人力资源管理
5.2.5 完善存货内部控制信息与沟通体系
6 结论与展望
6.1 结论
6.2 展望
参考文献
致谢
本文编号：3348745
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