XH公司销售与收款循环内部控制研究

发布时间：2022-06-03 23:17

　　随着市场经济的蓬勃发展,市场竞争也变得日益激烈。在激烈的竞争中,许多企业被淘汰的一个重要原因就是缺乏良好的内部控制制度。销售与收款循环是公司生产经营的重要环节,也是公司获利的基础,但是由于销售与收款业务自身的复杂性,该业务循环通常也面临着较大的风险。因此,公司需要建立完善的销售与收款内部控制制度,减少公司在运营过程中遇到的风险,从而促进企业的长远发展。XH有限责任公司作为一家传统的国有图书出版发行企业,销售与收款循环一直是企业中一个至关重要的业务循环。目前,XH公司具有日常卖场、客户团购、校园营销等多样化的销售渠道,其每年的业务交易量非常可观,并且,近年来XH公司也一直在积极筹划着上市的工作。这样的现状对公司销售与收款循环的内部控制提出了更高层次的要求,因此企业必须建立完善的内部控制以保证相关业务的有序运行。然而,现实情况是XH有限责任公司销售与收款循环的内部控制仍然非常不完善,还存在着很多问题等待解决,这也是许多中小企业的通病。本文在分析了国内外研究成果的基础上,以现有的销售与收款循环内部控制理论为基础,首先对XH有限责任公司的基本情况、组织结构、内部控制的构建情况以及销售与收款业务... 

【文章页数】：68 页

【学位级别】：硕士

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摘要
abstract
第一章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 文献综述
        1.2.1 国外相关文献综述
        1.2.2 国内相关文献综述
        1.2.3 文献评述
    1.3 研究思路
        1.3.1 主要内容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 本文创新点
第二章 销售与收款循环内部控制理论基础
    2.1 内部控制内涵
        2.1.1 内部控制的概念
        2.1.2 内部控制的要素
    2.2 销售与收款循环内部控制概述
        2.2.1 销售与收款循环内部控制含义
        2.2.2 销售与收款循环的业务流程
        2.2.3 销售与收款循环内部控制优化思路
第三章 XH公司销售与收款循环内部控制现状分析
    3.1 XH公司基本概况
        3.1.1 XH公司简介
        3.1.2 XH公司组织结构
    3.2 XH公司销售与收款业务内部控制现状
        3.2.1 XH公司内部控制体系构建
        3.2.2 XH公司销售与收款业务主要流程
第四章 XH公司销售与收款业务内部控制存在的问题
    4.1 销售计划制定不合理
    4.2 客户信用管理不到位
    4.3 销售定价缺乏灵活性
    4.4 合同订立存在一定缺陷
    4.5 发货环节未经过恰当审批
    4.6 应收账款管理存在缺陷
第五章 XH公司销售与收款循环内部控制优化方案
    5.1 销售计划编制环节内部控制优化方案
        5.1.1 销售计划编制环节流程改进及制度设计
        5.1.2 销售计划编制环节内部控制完善措施
    5.2 客户信用管理环节内部控制优化方案
        5.2.1 客户信用管理环节流程改进及制度设计
        5.2.2 客户信用管理环节内部控制完善措施
    5.3 销售定价环节内部控制优化方案
        5.3.1 销售定价环节流程改进及制度设计
        5.3.2 销售定价环节内部控制完善措施
    5.4 销售合同订立环节内部控制优化方案
        5.4.1 销售合同订立环节流程改进及制度设计
        5.4.2 销售合同订立环节内部控制完善措施
    5.5 发货管理环节内部控制优化方案
        5.5.1 发货管理环节流程改进及制度设计
        5.5.2 发货管理环节内部控制完善措施
    5.6 应收账款管理环节内部控制优化方案
        5.6.1 应收账款管理环节流程改进及制度设计
        5.6.2 应收账款管理环节内部控制完善措施
第六章 结论及展望
    6.1 研究结论
    6.2 不足与展望
参考文献
致谢


【参考文献】：
期刊论文
[1]商贸公司销售收款风险管理研究[J]. 刘耿骥.  时代经贸. 2019(02)
[2]浅析销售与收款的内部会计控制[J]. 张鑫.  中国商论. 2018(36)
[3]浅析ERP环境下销售与收款循环的内部控制[J]. 黄旭燕.  财会学习. 2018(29)
[4]房地产企业销售与收款环节内控存在的问题及对策[J]. 郭志丰.  财会学习. 2017(24)
[5]企业销售和收款业务的内部会计控制探讨[J]. 胡明欣.  财会学习. 2017(20)
[6]制造业企业销售与收款业务的内部控制分析[J]. 林立.  财会学习. 2017(19)
[7]企业销售与收款的内部控制[J]. 郭福红.  经营与管理. 2017(07)
[8]浅谈销售与收款环节的内部控制[J]. 丁岁平.  中国总会计师. 2016(10)
[9]销售与收款循环内部控制关键点设计[J]. 张文慧.  财会学习. 2016(16)
[10]烟草企业销售与收款内部控制问题研究[J]. 鲍卓妍,梁运吉.  企业改革与管理. 2015(10)

硕士论文
[1]加加食品公司销售与收款内部控制优化研究[D]. 李承丽.湖南大学 2016
[2]金杯电工销售与收款内部控制制度改进研究[D]. 丁豪俊.湖南大学 2013



本文编号：3653660