基于COSO框架的N残疾人联合会内部控制研究
发布时间：2021-05-26 19:53
为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,改善行政事业单位内部控制的执行现状,我国财政部发布了《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号）。2017年财政部制定印发了《行政事业单位内部控制报告管理制度（试行）》的通知（财会[2017]1号）。响应财政厅“以评促建”号召,完善行政事业单位内部控制管理体系,评价行政事业单位内部控制现状已成为社会各界关注的问题。残疾人联合会隶属于我国事业单位,承担着维护、保障残疾人的公共事业,构建行之有效的内部控制,提高单位工作效率和效果极其重要。本文以N残疾人联合会内部控制作为研究案例,通过收集N残疾人联合会内部控制佐证材料、开展实地访谈调研,了解N残疾人联合会单位层面和业务层面的内部控制现状;基于COSO整合框架（2013）五要素和十七项原则,结合《行政事业单位内部控制规范》相关要求设计符合案例单位的AHP评价指标模型;向内部控制专家和单位内部控制工作人员共21人发放指标权重咨询问卷并通过计算确定各级指标权重,随后向6位参与N残疾人联合会内部控制工作的专家发放内部控制指标评价问卷并计算综合评价得分,确定N残疾人联合会内部...
【文章来源】：广东工业大学广东省
【文章页数】：119 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 相关理论概述
2.1 行政事业单位内部控制的概念与特点
2.1.1 行政事业单位内部控制概念
2.1.2 行政事业单位内部控制特点
2.2 COSO(2013)整合框架
2.2.1 控制环境
2.2.2 风险识别与评估
2.2.3 控制活动与措施
2.2.4 信息的沟通与反馈
2.2.5 评价与监督
2.3 AHP层次分析法
2.3.1 层次分析法的概念
2.3.2 层次分析法的基本思路
第三章 N残疾人联合会内部控制现状
3.1 单位基本概况
3.1.1 机构设置与基本职能
3.1.2 内部控制主要环节
3.2 单位层面内部控制现状
3.2.1 控制环境
3.2.2 风险的识别与评估
3.2.3 单位层面控制活动
3.2.4 信息的沟通与反馈
3.2.5 评价与监督
3.3 业务层面内部控制现状
3.3.1 预算业务流程
3.3.2 收支业务流程
3.3.3 采购业务流程
3.3.4 资产业务流程
3.3.5 合同业务流程
第四章 N残疾人联合会内部控制综合评价
4.1 基于AHP模型内部控制评价指标体系设计
4.1.1 评价指标的确定
4.1.2 层次分析的步骤
4.1.3 内部控制评价指标权重的设定
4.2 用评价指标体系综合评价内部控制
4.2.1 综合评价得分的计算
4.2.2 确定评价等级
4.3 评价结果分析
4.3.1 目标层评价结果分析
4.3.2 指标层评价结果分析
第五章 N残疾人联合会内部控制改进建议
5.1 单位层面内部控制改进建议
5.1.1 控制环境
5.1.2 风险的识别与评估
5.1.3 单位层面控制活动
5.1.4 信息的沟通与反馈
5.1.5 评价与监督
5.2 业务层面内部控制改进建议
5.2.1 预算业务流程
5.2.2 收支业务流程
5.2.3 采购业务流程
5.2.4 资产业务流程
5.2.5 合同业务流程
研究结论
参考文献
致谢
附录1
附录2
【参考文献】：
期刊论文
[1]政府会计改革下研究院内部控制优化路径探析——基于COSO内部控制整合框架视角[J]. 侯升平. 财会通讯. 2020(02)
[2]美国联邦政府内部控制进展及其借鉴意义[J]. 孙铭杰. 经济研究参考. 2019(19)
[3]信息化环境下中学会计内部控制和监督[J]. 叶怡鑫,张美华. 行政事业资产与财务. 2019(12)
[4]浅谈事业单位引入COSO内控框架的创新实践[J]. 富佳宁. 中国集体经济. 2019(16)
[5]基于COSO（2017）框架的风险管理审计流程[J]. 高菁敏,华艳芳. 合作经济与科技. 2019(05)
[6]证券公司财务系统内部控制构建——基于COSO新内部控制框架变化的启示[J]. 秦小艳. 商业会计. 2019(04)
[7]新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议[J]. 唐大鹏,滕双杰,常语萱,武威. 中国注册会计师. 2019(01)
[8]行政事业单位内控管理创新机制的研究分析[J]. 李雪慧. 中国集体经济. 2018(35)
[9]行政事业单位内部控制研究——以XY行政事业单位为例[J]. 朱耿,奚园. 经济研究导刊. 2018(33)
[10]论行政事业单位内部控制建设中的十大关系[J]. 白华. 会计与经济研究. 2018(06)
硕士论文
[1]COSO-ERM新框架下小企业内部控制优化研究[D]. 韦丽丽.安徽财经大学 2019
[2]论行政事业单位的内部控制[D]. 胡晓婧.南京大学 2019
[3]行政事业单位内部控制评价案例研究[D]. 熊艳.华中科技大学 2018
[4]横向科研项目资金内部控制体系构建[D]. 周亚男.东北财经大学 2018
[5]A财政局内部控制的问题与完善[D]. 王睿南.东北财经大学 2018
[6]行政事业单位内部控制研究[D]. 黄海翔.东南大学 2018
[7]基于COSO框架下A高校内部控制的改进研究[D]. 王逸群.西安理工大学 2018
[8]COSO框架下行政事业单位内部控制研究[D]. 孙悦.陕西师范大学 2018
[9]基于内控理论的H高校经济合同管理问题研究[D]. 范佳宁.河北大学 2018
[10]A区国税局税收行政执法内部控制改进研究[D]. 宁维.湖南大学 2017
本文编号：3206966
【文章来源】：广东工业大学广东省
【文章页数】：119 页
【学位级别】：硕士
【文章目录】：
摘要
Abstract
第一章 绪论
1.1 研究背景与研究意义
1.1.1 研究背景
1.1.2 研究意义
1.2 文献综述
1.2.1 国外研究文献综述
1.2.2 国内研究文献综述
1.2.3 文献评述
1.3 研究内容与研究方法
1.3.1 研究内容
1.3.2 研究方法
第二章 相关理论概述
2.1 行政事业单位内部控制的概念与特点
2.1.1 行政事业单位内部控制概念
2.1.2 行政事业单位内部控制特点
2.2 COSO(2013)整合框架
2.2.1 控制环境
2.2.2 风险识别与评估
2.2.3 控制活动与措施
2.2.4 信息的沟通与反馈
2.2.5 评价与监督
2.3 AHP层次分析法
2.3.1 层次分析法的概念
2.3.2 层次分析法的基本思路
第三章 N残疾人联合会内部控制现状
3.1 单位基本概况
3.1.1 机构设置与基本职能
3.1.2 内部控制主要环节
3.2 单位层面内部控制现状
3.2.1 控制环境
3.2.2 风险的识别与评估
3.2.3 单位层面控制活动
3.2.4 信息的沟通与反馈
3.2.5 评价与监督
3.3 业务层面内部控制现状
3.3.1 预算业务流程
3.3.2 收支业务流程
3.3.3 采购业务流程
3.3.4 资产业务流程
3.3.5 合同业务流程
第四章 N残疾人联合会内部控制综合评价
4.1 基于AHP模型内部控制评价指标体系设计
4.1.1 评价指标的确定
4.1.2 层次分析的步骤
4.1.3 内部控制评价指标权重的设定
4.2 用评价指标体系综合评价内部控制
4.2.1 综合评价得分的计算
4.2.2 确定评价等级
4.3 评价结果分析
4.3.1 目标层评价结果分析
4.3.2 指标层评价结果分析
第五章 N残疾人联合会内部控制改进建议
5.1 单位层面内部控制改进建议
5.1.1 控制环境
5.1.2 风险的识别与评估
5.1.3 单位层面控制活动
5.1.4 信息的沟通与反馈
5.1.5 评价与监督
5.2 业务层面内部控制改进建议
5.2.1 预算业务流程
5.2.2 收支业务流程
5.2.3 采购业务流程
5.2.4 资产业务流程
5.2.5 合同业务流程
研究结论
参考文献
致谢
附录1
附录2
【参考文献】：
期刊论文
[1]政府会计改革下研究院内部控制优化路径探析——基于COSO内部控制整合框架视角[J]. 侯升平. 财会通讯. 2020(02)
[2]美国联邦政府内部控制进展及其借鉴意义[J]. 孙铭杰. 经济研究参考. 2019(19)
[3]信息化环境下中学会计内部控制和监督[J]. 叶怡鑫,张美华. 行政事业资产与财务. 2019(12)
[4]浅谈事业单位引入COSO内控框架的创新实践[J]. 富佳宁. 中国集体经济. 2019(16)
[5]基于COSO（2017）框架的风险管理审计流程[J]. 高菁敏,华艳芳. 合作经济与科技. 2019(05)
[6]证券公司财务系统内部控制构建——基于COSO新内部控制框架变化的启示[J]. 秦小艳. 商业会计. 2019(04)
[7]新时代行政事业单位内部控制信息化落地的分析和建议[J]. 唐大鹏,滕双杰,常语萱,武威. 中国注册会计师. 2019(01)
[8]行政事业单位内控管理创新机制的研究分析[J]. 李雪慧. 中国集体经济. 2018(35)
[9]行政事业单位内部控制研究——以XY行政事业单位为例[J]. 朱耿,奚园. 经济研究导刊. 2018(33)
[10]论行政事业单位内部控制建设中的十大关系[J]. 白华. 会计与经济研究. 2018(06)
硕士论文
[1]COSO-ERM新框架下小企业内部控制优化研究[D]. 韦丽丽.安徽财经大学 2019
[2]论行政事业单位的内部控制[D]. 胡晓婧.南京大学 2019
[3]行政事业单位内部控制评价案例研究[D]. 熊艳.华中科技大学 2018
[4]横向科研项目资金内部控制体系构建[D]. 周亚男.东北财经大学 2018
[5]A财政局内部控制的问题与完善[D]. 王睿南.东北财经大学 2018
[6]行政事业单位内部控制研究[D]. 黄海翔.东南大学 2018
[7]基于COSO框架下A高校内部控制的改进研究[D]. 王逸群.西安理工大学 2018
[8]COSO框架下行政事业单位内部控制研究[D]. 孙悦.陕西师范大学 2018
[9]基于内控理论的H高校经济合同管理问题研究[D]. 范佳宁.河北大学 2018
[10]A区国税局税收行政执法内部控制改进研究[D]. 宁维.湖南大学 2017
本文编号：3206966
本文链接：https://www.wllwen.com/shekelunwen/guojiguanxi/3206966.html
