澳大利亚超级年金制度研究

发布时间：2021-05-23 22:35

　　自世界养老金指数发布以来,澳大利亚健全的三支柱养老保障体系备受各国关注和认同。其第二支柱超级年金占据三支柱的主导地位,特点为覆盖面广、积累额高,现已成为雇员退休收入的主要来源。与之相反,我国企业年金发展仍面临覆盖率低、基金规模小的困境。研究澳大利亚的超级年金制度,对我国企业年金制度的完善具有重要意义。首先,本文以三支柱养老保障体系的构建为背景,在超级年金制度由萌芽到成熟的演变历程中分析推动其变革的原因,并根据其对退休者收入构成和金融投资市场的影响分析超级年金的重要性。其次,通过阅读和梳理超级年金的官方数据资料,分析其准入资格、缴费规定和给付模式等多个制度要素,以及基金运营和监管的成效。据此发现澳大利亚超级年金的制度优势主要表现在强制缴费、税制完善和行业集合效应等方面,但同时也存在个人投资选择自由度过高、投资收益缺乏保障和一次性提取比例偏高等局限。随后,思考和分析当前我国企业年金发展中养老保障体系失衡、个人参与企业年金积极性不足、金融市场发展不健全和法律体系不完善的问题。最后,在借鉴超级年金制度优势的基础上,本文提出了我国应重视制度精准定位和调动个人参与积极性,以期加快扩大企业年金覆盖面... 

【文章来源】：武汉科技大学湖北省

【文章页数】：67 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景和意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究现状分析
        1.2.1 国内研究现状
        1.2.2 国外研究现状
        1.2.3 国内外文献述评
    1.3 研究思路与研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 创新与不足
第2章 相关概念与理论基础概述
    2.1 相关概念界定
        2.1.1 三支柱养老保障体系
        2.1.2 超级年金
        2.1.3 超级年金基金
        2.1.4 未来基金
        2.1.5 企业年金与职业年金
    2.2 相关理论基础
        2.2.1 马斯洛需求层次理论
        2.2.2 生命周期理论
        2.2.3 人力资本折旧理论
        2.2.4 延期工资理论
        2.2.5 利他主义理论
第3章 超级年金的产生与发展历程分析
    3.1 澳大利亚三支柱养老保障体系概况
        3.1.1 三支柱养老保障体系架构
        3.1.2 三支柱养老保障体系特点
    3.2 超级年金的历史演变进程
        3.2.1 超级年金的萌芽阶段
        3.2.2 超级年金的启动阶段
        3.2.3 超级年金的改革阶段
        3.2.4 超级年金的成熟阶段
    3.3 超级年金在三支柱中的地位及作用
第4章 超级年金的制度架构和运作模式分析
    4.1 超级年金的准入资格与缴费规定
        4.1.1 准入资格限定
        4.1.2 缴费方式及标准
        4.1.3 税收优惠规定
    4.2 超级年金待遇给付与提取
        4.2.1 待遇给付与领取方式
        4.2.2 归属受益权及可携带性
        4.2.3 领取限制与罚税措施
    4.3 超级年金基金的投资运营
        4.3.1 超级年金基金的主要类型
        4.3.2 投资组合与默认组合账户
        4.3.3 投资收益及影响因素
    4.4 超级年金基金的监管
        4.4.1 超级年金基金的潜在风险
        4.4.2 超级年金基金的监管主体
        4.4.3 超级年金基金的监管措施
第5章 超级年金制度的总体评价
    5.1 超级年金制度的优越性
        5.1.1 强制覆盖,基金储备充足
        5.1.2 税制完善,激励效应显著
        5.1.3 产品多样,投资策略有效
        5.1.4 监管规范,运营公开透明
        5.1.5 行业联动,集合优势突出
    5.2 超级年金制度的局限性
        5.2.1 个人投资选择产生高成本
        5.2.2 投资收益存在不确定风险
        5.2.3 一次性提取比例偏高
        5.2.4 税率过高减少私人储蓄
第6章 超级年金对我国企业年金的启示
    6.1 我国企业年金的发展困境
        6.1.1 养老保障体系失衡,企业年金扩面受阻
        6.1.2 公民纳税意识淡薄,参与企业年金动力不足
        6.1.3 金融市场发展不健全,产品投资选择有限
        6.1.4 法律体系尚不完善,机构运营监管缺位
    6.2 超级年金对我国企业年金的经验借鉴
        6.2.1 推进养老保险降费及全国统筹,构建准强制性企业年金
        6.2.2 完善税收征缴制度,调动个人参与企业年金积极性
        6.2.3 优化市场投资环境,合理选择投资工具
        6.2.4 健全法律法规体系,加强投资运营监管
        6.2.5 发挥行业组织作用,扶持引导新进企业
结论与展望
致谢
参考文献
附录1 攻读硕士学位期间发表的论文
附录2 攻读硕士学位期间参加的科研项目


【参考文献】：
期刊论文
[1]澳大利亚养老保障制度的经验与启示[J]. 马洪范,范秋萍.  经济研究参考. 2017(33)
[2]澳大利亚养老金投资监管研究[J]. 贺琦.  金融理论与教学. 2017(02)
[3]澳大利亚养老金制度对中国的启示作用[J]. 叶蕾.  清华金融评论. 2017(S1)
[4]澳大利亚超级年金监管框架及对我国养老金管理公司监管的启示[J]. 银监会大型银行部课题组,邢桂君,张琦.  金融监管研究. 2016(07)
[5]养老金最大缺口是制度性缺口[J]. 董登新.  金融博览(财富). 2016(04)
[6]澳大利亚超级年金基金投资概况及其对我国的启示[J]. 李昶宏.  中国市场. 2016(11)
[7]国外养老金投资:盈利求稳不求多[J]. 匡林,马玉洁,李骥志,张璇.  决策探索(下半月). 2015(03)
[8]澳大利亚超级年金投资管理比较分析[J]. 孙璧珍,李媛媛.  山东科技大学学报(社会科学版). 2014(02)
[9]中小企业年金制度的国际经验借鉴[J]. 张英明.  金融与经济. 2014(02)
[10]澳大利亚超级年金计划如何运作[J]. 孙博.  中国人力资源社会保障. 2013(11)



本文编号：3203084