康华农业财务舞弊审计案例研究

发布时间：2021-08-11 05:24

　　随着我国证券市场的快速发展,财务舞弊这个前进道路上的绊脚石已经引起了广大群众的关注。为了获取企业真实的情况,报表使用者对审计需求日益增加。会计师事务所在整个证券市场中有着举足轻重的地位。报表使用者越来越重视注册会计师所出具的审计报告,但是我国近来发生的因财务舞弊而导致的审计失败事件接踵而至。扮演着“经济警察”角色的注册会计师信用已经有所下降。这不光对我国的报表使用者造成了难以计量的损失,也对我国证券市场的健康发展造成了一定的损害。因此,如何有效识别和预防财务舞弊的发生对审计行业至关重要。本文采用的基础理论是委托代理理论和舞弊三角理论。首先,本文对国内外学者在财务舞弊成因、识别、治理等方面的相关理论和实证研究成果进行归纳总结。其次,全面剖析广西康华农业股份有限公司的财务舞弊案的相关情况,深入探讨注册会计师在对康华农业进行审计时没有识别出来企业的财务舞弊行为的原因,再对其进行分析并且提出相应的对策,以期对识别企业财务舞弊有所启发,避免审计失败的产生。上市公司进行财务舞弊的动机各异,手法花样繁多,规模更是令人咂舌。通过对广西康华农业股份有限公司财务舞弊案的研究发现,舞弊审计不应该局限于常规的... 

【文章来源】：吉林财经大学吉林省

【文章页数】：41 页

【学位级别】：硕士

【文章目录】：
摘要
ABSTRACT
第1章 绪论
    1.1 研究背景及意义
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意义
    1.2 国内外研究的现状
        1.2.1 国外的研究现状
        1.2.2 国内研究的现状
        1.2.3 文献述评
    1.3 研究方法
        1.3.1 规范研究法
        1.3.2 案例研究法
        1.3.3 文献调查法
    1.4 研究的创新点与不足之处
    1.5 研究框架
第2章 上市公司财务舞弊审计概念及相关理论
    2.1 财务舞弊审计的概述
        2.1.1 财务舞弊审计的定义
        2.1.2 财务舞弊审计的特点
    2.2 财务舞弊审计的相关理论
        2.2.1 委托代理理论
        2.2.2 舞弊三角理论
第3章 康华农业财务舞弊案简介
    3.1 康华农业公司介绍
    3.2 上海立信会计师事务所简介
    3.3 立信会计师事务所对康华农业财务报告的审计情况
    3.4 康华农业财务舞弊案过程
    3.5 康华农业进行财务舞弊的方式
        3.5.1 虚增资产
        3.5.2 虚增收入
        3.5.3 虚增土地
第4章 康华农业财务舞弊案例分析
    4.1 审计客体财务舞弊动因分析
        4.1.1 康华农业财务舞弊的压力因素
        4.1.2 康华农业财务舞弊的机会因素
        4.1.3 康华农业财务舞弊的自我合理化因素
    4.2 审计主体未识别财务舞弊分析
        4.2.1 承接业务时前期的准备工作不足
        4.2.2 未保持足够的职业怀疑
        4.2.3 审计项目复核的质量不足
    4.3 外部监管处罚力度较轻
第5章 康华农业财务舞弊审计案的启示
    5.1 加强注册会计师的道德水平与专业胜任的能力
    5.2 会计师事务所要兼顾审计成本和审计质量
    5.3 关注高危行业,做好审计准备工作
    5.4 关注企业舞弊方式,丰富审计手段
    5.5 加强审计项目复核
    5.6 针对外部监管的建议
参考文献
作者简历
后记


【参考文献】：
期刊论文
[1]基于公司治理的财务造假问题探析——以日本东芝为例[J]. 骆良彬,曹佳林.  会计之友. 2017(05)
[2]博元投资会计舞弊行为及根源探究[J]. 许文静,王君彩,梁静.  中国注册会计师. 2017(01)
[3]政府审计视角下国企管理层舞弊问题思考——以皖江物流公司为例[J]. 王超,刘静.  财会通讯. 2016(22)
[4]IPO审计中的舞弊风险及审计应对探讨[J]. 杨国杰.  中国注册会计师. 2015(06)
[5]管理层会计舞弊动机与防范对策[J]. 廖小兰.  财会通讯. 2015(16)
[6]我国上市公司会计政策选择问题浅析[J]. 黄防震.  现代经济信息. 2014(12)
[7]我国上市公司内部控制评价信息披露:问题与改进——来自2011年内部控制评价报告的证据[J]. 李颖琦,陈春华,俞俊利.  会计研究. 2013(08)
[8]中国上市公司财务舞弊及审计路径研究[J]. 赵卓.  会计之友. 2013(22)
[9]收入操纵、舞弊审计准则与审计报告谨慎性[J]. 廖冠民,吴溪.  审计研究. 2013(01)
[10]董事会特征与会计信息真实性相关分析——来自我国上市公司的经验数据[J]. 李丹.  财会通讯. 2012(33)

硕士论文
[1]大智慧公司财务舞弊审计案研究[D]. 张世伟.吉林财经大学 2018
[2]*ST博元财务舞弊识别及动因研究[D]. 陈肃.河北经贸大学 2016
[3]新中基财务舞弊案例分析[D]. 成洵磊.财政部财政科学研究所 2015
[4]上市公司会计舞弊研究[D]. 李爱玲.天津财经大学 2015
[5]上市公司财务舞弊问题研究[D]. 曹媛.财政部财政科学研究所 2015
[6]万福生科财务造假案例分析研究[D]. 王丽萍.山东财经大学 2014
[7]财务报表舞弊的影响因子研究[D]. 靳超.山东财经大学 2013
[8]基于三角形理论的财务报告舞弊识别的实证研究[D]. 于萍.吉林大学 2012
[9]上市公司财务报表舞弊及其审计对策研究[D]. 翟丽芳.山西财经大学 2012



本文编号：3335545