S村镇银行会计内控管理体系优化研究

发布时间：2021-08-22 04:45

　　经济飞速发展,市场广阔延展,不同层次的企业群体大范围形成,需要相应的金融机构为市场主体进行融资服务,村镇银行应运而生。但村镇银行进入市场晚,资金管理经验少,以至于资金风险隐患多,亟需加强会计内控管理,保障资金运行安全。本文以S村镇银行为研究对象,通过实地调查法与访谈法对村镇银行的主要会计业务进行梳理并找出银行会计业务操作中存在的问题,继而通过问卷调查法试图找出S村镇银行会计内控管理的根源问题:内控环境不够完善、缺乏先进有效的风险预估能力、内部管理机构的不合理、信息流通渠道不畅通以及缺乏有力的内部监督机制,总体来说会计内控还处于一个比较滞后的阶段。以上发现的这些问题都是目前为止制约村镇银行向前发展的主要掣肘。既然找出了病因,解决问题就得对症下药,因此针对以上已经发现的问题,本文分别给出了相应的解决优化方案。首先优化S村镇银行会计操作流程及内控制度,其次从强化内部监督以及建立合理的沟通渠道、保证内部信息的流通、夯实内控制度执行等几个维度保障优化方案的施行。通过优化S村镇银行会计内控管理体系,增强其运营能力和市场竞争力,更好地为企业服务。 

【文章来源】：西安理工大学陕西省

【文章页数】：59 页

【学位级别】：硕士

【部分图文】：

论文框架图

西安理工大学会计硕士专业学位论文28与原来业务流程比，现在的流程图新加了客户审核项及反交易处理流程，对于发现的差错业务及时退回处理，减少柜面长短款发生的可能性。图4-1开户业务流程图Figure4-1flowchartofaccountopeningbusiness3）存储业务流程图存储业务风险点：a:存折虚假、无效；代理人身份不合规b：授权人使用他人授权卡；授权人未核实存款人身份；审核授权不严格、不规范c：凭证打印内容有误；客户签名不正

【参考文献】：
期刊论文
[1]浅谈商业银行会计内部控制存在的问题及对策[J]. 张雪玲.  商业经济. 2017(12)
[2]商业银行内部控制的难点及对策[J]. 张璞.  西南金融. 2017(12)
[3]上市商业银行内部控制体系构建——基于全面风险管理视角[J]. 雷文平.  财会通讯. 2017(11)
[4]商业银行内部控制特性探析[J]. 吴江涛.  财务与会计. 2017(03)
[5]中国商业银行的风险承担与效率——货币政策视角[J]. 谭政勋,李丽芳.  金融研究. 2016(06)
[6]社会信任、内部控制重大缺陷及其修复与财务风险[J]. 林钟高,陈曦.  当代财经. 2016(06)
[7]互联网金融对商业银行风险承担的影响研究[J]. 刘忠璐.  财贸经济. 2016(04)
[8]供给侧改革背景下我国商业银行信贷风险的防控[J]. 曹国华,刘睿凡.  财经科学. 2016(04)
[9]浅谈商业银行操作风险内部控制流程[J]. 从静.  财会通讯. 2016(08)
[10]我国商业银行会计内部控制及风险防范[J]. 姜明辰,张征超.  中外企业家. 2016(04)

硕士论文
[1]商业银行会计内部控制建设研究[D]. 鲍玉虹.长安大学 2014
[2]我国商业银行会计操作风险及其控制研究[D]. 李思宇.西南财经大学 2012



本文编号：3357028